2022年行政事业单位内部控制风险评估报告（精选文档）

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行政事业单位内部控制风险评估报告5篇

第1篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告

控制建设风险评估报告

根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：

一、风险评估活动组织情况

（一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围

1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：

组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；

经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；

人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

（三）风险评估的程序和方法

1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；
其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；
再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；
最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

二、风险评估活动发现的风险因素

（一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。

（二）业务层面风险因素

1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够；

2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求；

3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求；

4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度；

5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。

三、风险分析

1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。

2、重要和重大风险因素

风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。

风险发生可能性评估标准

管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取有效控制措施。

第2篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告

风险评估（2）

      二、风险识别    

    风险识别实际上是收集有关损失原因、危险因素及其损失暴露等方面信息的过程。
    风险识别作为风险评估过程的重要环节，主要回答的问题是：
    存在哪些风险？哪些风险应予以考虑？引起风险的主要因素是什么？这些风险所引起的后果及严重程度如何？风险识别的方法有哪些等。

    行政事业单位在识别风险时，必须明确：
    1. 风险识别必须与目标联系。
    2. 风险识别是一个持续性、反复的过程。
    3. 进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险。

    单位在风险评估过程中，应当更关注引起风险的主要因素，应当准确识别与实现控制目标有关的内部风险和外部风险。
    1. 行政事业单位在识别内部风险时，应当关注和考虑的因素包括：
    （1）管理层的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；

    （2）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；

    （3）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；

    （4）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

    （5）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；

    （6）其他有关内部风险因素。
    上述因素的现状往往是风险存在的基础，上述因素的变动则往往会诱发新风险的产生。

    2. 行政事业单位在识别外部风险，应当关注和考虑的因素包括：
    （1）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；

    （2）法律法规、监管要求等法律因素；

    （3）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；

    （4）技术进步、工艺改进等科学技术因素；

    （5）自然灾害、环境状况等自然环境因素；

    （6）其他有关外部风险因素。
    上述因素实际上是行政事业单位履行管理职责和提供公共服务的外部环境，外部环境的变动必然会影响到行政事业单位的各项管理和经营活动，有可能给单位带来新的风险。

    行政事业单位应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有：
    1. 建立科学的风险识别方法体系。
    2. 对风险识别方法进行规范化和制度化。
    3. 利用历史事件。
    4. 建立损失事件数据库。
    行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；
同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。

      三、风险分析    

    风险分析是在风险识别的基础上对风险发生的可能性、影响程度等进行描述、分析、判断，并确定风险重要性水平的过程，是风险评估的独立环节。
    风险分析的程序主要包括：分析风险因素、风险事故，捕捉风险征兆，确定风险的存在；
分析风险可能性即风险发生的概率；
分析风险发生的可能影响。
    风险分析的方法多种多样，主要有：
    1. 定性分析法。
    2. 定量分析法。
    定量分析法大部分是建立在数学模型基础上的，其步骤一般是：
    （1）列出构成风险的所有要素（风险因子）；

    （2）对所有风险要素确定其发生的概率和损失的水平；

课堂练习 [多选]

风险分析的方法多种多样，主要有（ ）。

A．定性分析法

B．定量分析法

C．评分法

D．打分法

显示本题答案

答案：ABCD

【答案】ABCD

    （3）计算累计各风险要素的数值或货币金额。
    对定量分析来说，有两个指标是最为关键，一个是风险事件发生的可能性，另一个就是风险事件对目标影响的程度。
    风险事件发生的可能性用概率来表示，风险事件对目标影响程度一般用损失金额来表示。
    3. 评分法。
    4. 打分法。

    5. 风险问题清单法。
    风险问题清单的制定必须经过四个步骤：
    （1）识别可以接受的最高风险；

    （2）合并和组织风险；

    （3）制定一个标准的风险清单和风险术语表；

    （4）精简风险问题清单。
    风险问题清单由两个基本部分组成。①外部风险包括：环境、灾难、金融市场、风险评级；
②内部风险包括：人力资源、诚信正直、信息和技术、会计和财务报告。
    以上方法中，最常用的是定性分析法和定量分析法。

      四、风险评价    

    风险评价是在风险识别、风险分析的基础上，评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。
    风险评价的关键点有：
    1. 对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响。
    2. 应当按照风险可能带来的影响程度的大小。
    3. 应当对重要风险予以特别的关注。

      五、风险应对    

    风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。
    风险应对策略一般有四种基本类型：风险回避、风险降低、风险分担、风险承受。单位应当综合运用风险应对策略，实现对风险的有效控制。

    1. 风险回避。
    风险回避是单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
    单位在选择风险回避策略时必须考虑以下三个方面的因素：
    ① 某些风险即使能够规避，但从单位管理绩效角度而言也许不可行；

    ② 某些风险可以规避，但其潜在利益将大大超过潜在损失；

    ③ 规避某些风险的同时产生了新的风险。

    2. 风险降低。
    风险降低是指单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，是把不利风险事件的概率和影响单独或一起降低到可以接受的限度的策略。
    3. 风险转移。
    风险转移是行政事业单位就是借助他人力量，将风险的所有权转移给最有能力抓住对项目有利的机会的第三方，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
    4. 风险承受。
    风险承受是单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

第四节  行政事业单位风险评估的监督和评价

    风险评估的监督和评价过程，包括：监督和评价风险识别的充分性；
风险分析的合理性；
风险评价的准确性以及针对这些风险所采取风险应对策略的恰当性。
    风险评估的监督和评价应主要考虑：
    （一）单位是否已建立、沟通整体目标，并辅以具体策略和具体管理服务活动的开展计划：
    （二）单位是否已建立风险评估制度并保证运行，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施；

    （三）单位是否建立一套广泛适应的风险决策判断标准，即根据风险严重程度和单位的风险承受程度确定不同的决策。

    （四）单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对单位产生重大且普遍影响的变化，如在学校建立学生人身安全风险管理组织等；

    （五）风险控制管理部门是否建立了某种流程，以识别外部环境、内部环境发生的重大变化。风险应对措施的调整机制是否运行有效。
    （六）单位是否持续获得风险变化信息，有效地控制、管理风险，对重要风险进行实时监控，防范新风险的产生。
行政事业单位风险评估是一个持续的反复的过程，风险评估一次并不能一劳永逸。

第五节  风险评估实务案例

    【案例】xx市政府完整的政府采购制度

    不同方式下的采购业务流程有所差别的，以招标采购方式下的政府采购内部控制制度为例，其采购流程如下：

    第一步，接受委托。
    第二步，供需调查。
    第三步，发布招标公告或招标邀请函。
    第四步，发售招标文件。
    第五步，接标。
    第六步，开标。

    第七步，评标。
    第八步，签订合同。
    第九步，提供货物、工程、服务。
    第十步，验收。
    第十一步，结算。
    第十二步，归档。

    【案例分析】这一采购程序在应用初期取得了很大的成效，但经过了７个年头后，在实际工作中也出现了一些问题，如不及时采取措施，可能成为今后政府采购工作的障碍。
    下面主要从几个易失控的环节（如上述第一步、第三步、第四步、第五步）进行简要分析。

    1. 风险评估
    ① 预算管理失效。
    ② 由于其只在本市的报纸和电台发布招标公告，这在一定程度上限制了竞争的范围，属于地方保护主义行为，也违反了政府采购公开、公平的原则。
    其次政府采购法将保护民族产业作为自己的一个目标，这虽然在短期内扶持了我国企业，但从长远来说，对于民族产业的发展有害而无益。
    ③ 由于未对标书费规定一个相应的标准，使得采购中心可以自己定价。
    ④聘请的专家多年来一直是少数几个人，各方面的专家供应商都很清楚，这也就使得评标的效果大打折扣。尤其是在评标过程中，采购实体的意见是主要的，也使得采购活动的公平性受到影响。

    2. 关键控制点的确定
    第一，要从源头上制止预算管理失效。
    第二，要在政府采购报上刊登采购招标信息，以保证政府采购工作公开、公平、公正原则的实现。
    第三，要由制度来规定标书费的收取。
    第四，要规范评标方式。

    3. 案例对构建行政事业单位内部控制制度的启示
    从上述案例我们可知，行政事业单位内部控制体系的构建应在全面、深入了解行政事业单位管理和业务活动的基础上，画出每个业务的流程图，评估每一个控制点可能存在的风险，从中寻找出每个关键控制点，并结合行政事业单位的管理和职能特点，制定出符合该单位的内部控制体系，减少可能造成的损失和浪费，防止犯罪分子有机可乘、发生违法乱纪的犯罪行为。
    行政事业单位内部控制体系的构建并不是一劳永逸的事情。
    内部控制体系建立以后需要不断地进行评价，不断地完善。这一方面是由于内部控制体系本身可能有缺陷；
另一方面是环境和单位的职能也可能发生变化。
    因此，要定期对可能出现的问题进行检查，防患于未然，这样才能使行政事业单位的内部控制体系更好地服务于其社会管理的目标。

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- 高氯酸对阿胶进行湿法消化后, 用导数火焰原子吸收光谱技术测定阿胶中的铜、“中药三大宝, 人参、鹿茸和阿胶。”阿胶的药用已有两千多年的悠久历史, 历代宫① 马作峰.论疲劳源于肝脏[J].广西中医药,2008,31(1):31.① 史丽萍,马东明, 解丽芳等.力竭性运动对小鼠肝脏超微结构及肝糖原、肌糖元含量的影响[J]. 辽宁中医杂志,① 王辉武,吴行明,邓开蓉.《内经》“肝者罢极之本”的临床价值[J] . 成都中医药大学学报,1997,20(2):9.① 杨维益,陈家旭,王天芳等.运动性疲劳与中医肝脏的关系[J].北京中医药大学学报. 1996,19(1):8.1 运动性疲劳与肝脏① 张俊明.“高效强力饮”增强运动机能的临床[J]．中国运动医学杂志，1989，8（2）：10117 种水解蛋白氨基酸。总含量在56.73%～82.03%。霍光华②采用硝酸-硫酸消化法和18（4）：372-374.1995,206．2② 林华,吕国枫,官德正等. 衰竭运动小鼠肝损伤的实验性[J].天津体育学院党报, 1994,9(4):9-11.② 凌家杰.肝与运动性疲劳关系浅谈[J].湖南中医学院学报.2003，2（6）31.② 凌家杰.肝与运动性疲劳关系浅谈[J].湖南中医学院学报.2003，23（6）：31.② 谢敏豪等.训练结合用中药补剂强力宝对小鼠游泳耐力与肌肉和肝Gn, LDH 和MDH 的影响[J]．中国运动医学杂② 杨维益,陈家旭,王天芳等.运动性疲劳与中医肝脏的关系[J].北京中医药大学学报. 1996,19(1):8.2.1 中药复方2.2 单味药33 阿胶和复方阿胶浆③ 常世和等.参宝片对机体机能影响的[J].中国运动医学杂志，1991，10（1）：49.③ 聂晓莉，李晓勇等.慢性疲劳大鼠模型的建立及其对肝功能的影响[J]. 热带医学杂志，2007,7(4)：323-325.3.1 概述3.2 关于阿胶和复方阿胶浆医疗保健作用的3.2.1 营养成分和评价3.2.2 阿胶的药理作用3.2.3 阿胶的临床应用4④ Xie MH, etal．Effects of "Hong jing tian she 1u" on reproductive axis function and exercise capacities in men. The5⑤ 周志宏等．补肾益元方对运动小鼠抗疲劳能力的影响[J].中国运动医学杂志，2001，20（1）：83-84202-204.5`"InternationalCourseandConferenceonPhysiologicalChemistry and Natrition of exercise and training (Abstract)6⑥ 杨维益等．中药复方“体复康”对运动性疲劳大鼠血乳酸、p 一内啡肤、亮氨酸及强啡肤Al-13 影响的实验研⑥。仙灵口服液可提高机体运动能力，加速运动后血乳酸的消除。F3 口服液能调整PCO2⑧ 孙晓波等．鹿茸精强壮作用的[J].中药药理与临床，1987，3（3）：11.⑨ 于庆海等．高山红景天抗不良刺激的药理[J]．中药药理与临床，1995，7（7）：283.⑩ 牛锐．淫羊藿炮制前后对小鼠血浆睾丸酮及附近性器官的影响[J]．中国中药杂志，1989,14(9):18．P 0.05) 。肝脏是动物机体重要脏器之一,Pi，同疲），肝主筋，人之运动皆由于筋，故为罢极之本”。人体肝脏的功能活动也必阿胶, 味甘性平, 入肺、肝、肾经, 具有补血止血、滋阴润肺的功效。《神农本阿胶,又称驴皮胶,为马科动物驴的皮去毛后熬制而成的胶块,是中国医药宝库中阿胶、熟地配伍能使补而不滋腻, 共奏益气补血之功, 主要治疗各种原因导致的气血阿胶对细有促进作用；
提示阿胶能提高机体免疫功能。

另外阿胶具阿胶具有很好的止血作用，常用来治疗阴虚火旺、血脉受伤造成的出血。比如，阿胶能治疗缺铁性贫血，再生障碍性贫血等贫血症状，阿胶对血小板减少，白细阿胶是一类明胶蛋白，经水解分离得到多种氨基酸，阿胶具有很多的药理作用和阿胶又称驴皮胶, 为马科动物驴的皮去毛后熬制而成的胶块。中药界有句口头禅:阿胶中的营养成分比较多，主要有蛋白质、多肽、氨基酸、金属元素、硫酸皮肤。把阿胶应用于运动员或人群中的实践应用性，具有很大的潜力和市场前景，白血病、鼻咽癌、食道癌、肺癌、乳腺癌等。阿胶不温不燥，老少皆宜，一年四季均伴随现代竞技体育的强度越来越大，运动员在大运动量训练后出现的各种疲劳征象，胞减少等症也具有效果明显效果；
另外，经配伍，阿胶可用来治疗多种出血症。医学保健作用，阿胶具有耐缺氧、耐寒冷、抗疲劳和增强免疫功能作用；
同时，阿胶具有本文的目的意义有以下两个方面：一是通过阿胶的抗疲劳能力，来进一

本以运动性疲劳相关症状明显的篮球运动员为对象，以谷丙转氨酶、谷表明，阿胶还用于治疗妊娠期胎动不安，先兆流产,习惯性流产等。对于月经病步了解运动员服用阿胶以后，不但能够使男女运动员的谷草转氨酶含量水平、谷丙转参促进人体对糖原和三磷酸腺苷等能源物质的合理利用, 并使剧烈运动时产生的乳草经》将其列为上品。《本草纲目》载阿胶“疗吐血衄血, 血淋尿血, 肠风下痢, 女草转氨酶、谷酰转肽酶、总胆红素、白蛋白和白蛋白/球蛋白含量水平为测定指标，产生运动。从中医学的观点来看，筋就是聚集在一起的肌肉束，膜是筋的延长和扩布；
常所说的肌腱和韧带等器官，韧带和肌腱坚韧有力。通过韧带和肌腱伸缩牵拉骨骼肌充在筋”, 也就说明了筋的功能受到肝脏的调节, 所以, 医家大多从筋与肝相关的角除运动后的疲劳, 已经成为运动医学领域的热点,而中医药在改善、消除运动性促进肌肉和肝脏有氧氧化能力的作用③。

红景天圣露能促进机体运动后的恢复和消除促进血液凝固和抗贫血作用，有提高血红蛋白红细胞，白细胞和血小板的作用。到影响。的变化, 主要表现为部分肝细胞破裂, 内容物进入窦状隙, 未受损的肝细胞糖原明的核心问题之一, 也是运动训练学所要克服的核心问题之一, 疲劳是机体的一的滋补类药品；
因始产于聊城东阿，故名阿胶，距今已有两千多年的生产历史；
最早低分子肽含量分别是15%～45%、10.97%～13.18% 。霍光华③采用标准水解法和氨基低运动后血清尿素氮含量；

加速体内尿素氮及血乳酸的清除速率；
提高小鼠的游泳点、“肝之合筋”的观点、“肝者,其充在筋” 的观点、“食气入胃,散精于肝,淫气于动领域的广泛应用。动性疲劳关系最为密切者当首推肝脏。动性疲劳后机体恢复作用和机制的十分活跃。动员和贮备，以及机体对运动刺激的适应和运动后的疲劳的恢复起到重要的促进作用度阐述肝与疲劳的关系, 其实肝尚可通过脏腑气血等多个途径影响疲劳感的产生和度的DS 标准液, 加适量天青Ⅰ试液, 536nm 处测定吸收值, 建立工作曲线回归方程。对于运动产生的机理, 中医学解释比较通俗易懂, 即：韧带和肌腱的伸缩牵拉骨对运动性疲劳的多集中于中枢疲劳与外周肌肉疲劳，而较少涉及肝脏实质器而略于补立法，以健脾保肝、补中益气组方的确是防治运动性疲劳的一条新思新。故发挥和延缓运动性疲劳的产生都能起积极而有效的作用。总之,体力和脑力的产生均复的适应能力②。复方阿胶浆是由阿胶、红参、党参、熟地、山楂等药组成, 主入肝、脾两经。方肝，人动血运于经,”的论述。明确指出运动能力与肝和血密切相关。这种“动则血肝脾同处于中心位置，共同掌管着气化的职责，所以运动性疲劳的气虚神乏大多是由肝损害可导致动物运动能力下降, 也有大量实验观察了急性力竭疲劳对动物肝脏的肝糖原、肌糖元含量下降, 其程度随着衰竭运动次数增加而增加。林华等②通过对衰肝有关，由此可以推测神经递质、激素的释放等生理活动均同肝脏有密切关系。再者肝与筋的关系非常密切，在许多著作中都阐述了这一观点。如“肝主筋” 的观肝脏对内分泌具有促进作用。中医认为，胆汁的分泌、女子的排卵、男子的排精均主藏血、主筋，为“罴极之本”，有储藏营血与调节血量的作用,是提供运动所肝主疏泄，调畅气机，对气血津液的生成、输布和代谢有着重要意义。就运动生高山红景天在疲劳情况下能提高机体持续工作的时间，维持血压、心率的正常水高小鼠肝糖原的储备量；

降低运动后血清尿素氮含量；
加速体内尿素氮及血乳酸的骼肌产生运动。《素问•六节藏象论》曰：“肝者,罢极之本,魂之居也, 其华在爪, 其个特别复杂的生理生化过程。

总的说来，疲劳可分为生理疲劳和心理疲劳。

1982工作能力的作用①。强力宝能促进肌肉和肝脏有氧氧化能力的作用②。参宝片也能具有官的疲劳。肝脏作为人体重要的脏器，与运动性疲劳的关系极为密切。国际运动医学协会主席普罗科朴(Polo1Capur) 认为运动性疲劳问题是运动医学过度的训练、残酷的比赛引起的缺氧、强应激反应会导致机体的神经内分泌系统、心过去一段时间，抗运动性疲劳传统上单纯采用补的模式,现在，中医药抗疲劳出还认为“食气入胃，全赖肝木之气以疏泄之，而水谷乃化，气血方得以运生”，说明和血虚者，如服用阿胶补益，也具有良好的效果。临床上充分发挥阿胶的养血、补血、恢复正常，促进酸碱平衡的恢复，减少碱性物质的消耗⑦。机体的血量增加,以便增加通气/血流比值。肝内所贮存的血液就会更多的向机体全身肌腱和韧带等器官的力量。筋和筋膜向内连着五脏六腑，肝将脾输送来的精微之气浸、涉水等劳动或运动都称为“劳”, 而竞技体育由于其具有大运动量、高强度的加⑧。剑, 便无踪无影。阿娇日日夜夜在狮耳山、狼溪河附近狩猎。最后, 用利剑杀死了一奖牌呢?毫无疑问是靠长时间艰苦的训练，然而伴随现代竞技体育的强度越来越大，娇, 决心要找到救治此病的特效药物, 为民解忧。阿娇姑娘日以继夜地爬山涉水, 不竭性运动后小鼠肝脏超微结构的观察, 发现连续7 次的衰竭运动使肝细胞呈现明显筋”的观点、“肝主身之筋膜”的观点以及明•皇甫中《明医指掌》中的“劳伤乎肝,筋和筋膜把相邻的关节连在一起，对运动起着重要的作用；
并且，筋和筋膜向内连着进小白鼠耐力的提高。经论》有“肝藏血”的观点，另外，在《素问•五脏生成论》里，也有“人卧血归于景天圣露、补肾益元方、体复康、仙灵口服液及F3 口服液等。复方阿胶浆能显著提究[J]．北京中医药大学学报，1997，20（4）：37-40.具有多种代谢功能。血清谷草转氨酶、谷丙转氨酶升高在一定程度上反映了肝细胞的亢不抑,就会能协调精神、情趣和意志,使情绪稳定,思维敏捷,对运动技术水平的充分抗运动性疲劳的单味药主要有鹿茸、高山红景天、人参、淫羊藿和花粉等。实验抗运动性疲劳的中药复方主要有复方阿胶浆、高效强力饮、强力宝、参宝片、红可用，是强身健体的滋补佳品。阿胶中富含蛋白质降解成分，通过补血起到滋润皮肤劳感。” 运动性疲劳属中医“劳倦”范畴, 中医将劳力、劳役、强力举重、持重远行、劳模型组大鼠血清谷草转氨酶、谷丙转氨酶在此期间出现明显升高(P

第3篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告

2016年度行政事业单位内部控制报告

单　位　公　章

单　位　名　称：

单　位　负　责　人：
(签章)

牵头部门负责人: 　(签章)

填表人: (签章)

电　话　号　码:

单　位　地　址:

邮　政　编　码:

报送日期：
　年 　月 　日

单位性质

行政单位□ 事业单位√ 其他单位□

组织机构代码

内设机构数量

8

单位编制人数

32

上年度支出总额

年末实有人数

28

一般公共预算财政拨款

（补助）开支人数

2

经费自理人数

0

单位名称

单位主要负责人

承担内部控制

建立与实施责任情况

主持制定工作方案√ 明确工作分工√ 配备工作人员√ 健全工作机制√

充分利用信息化手段√ 其他□

（请描述）

是否成立单位内部控制领导机构

是√ 否□

单位内部控制领导机构构成人数

5

单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人

是√ 否□

班子成员是否在单位

内部控制领导机构中任职

是√ 否□

如是，请详列姓名及职务：

是否开展内部控制专题培训

是√ 否□

是否开展内部控制风险评估

是√ 否□

是否对单位

经济业务

流程进行梳理

预算业务管理

收支业务管理

政府采购业务管理

资产管理

建设项目管理

合同管理

其他管理领域

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是否编制经济

业务流程图

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

内部控制牵头部门

行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：

内部控制监督部门

行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：

以下工作职责是否由同一人担任：

预算业务管理

收支业务管理

政府采购业务管理

资产管理

建设项目管理

合同管理

1．算编制与预算审批

1．收款与会计核算

1．采购需求制定与

内部审核

1．办理货币资金

业务的全过程

1，项目建议和可行性

研究与项目决策

1，合同的拟订与审核

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否□ 不适用√

是□ 否√ 不适用□

2．预算审批与预算执行

2．支出申请与内部审批

2．采购文件编制与复核

2．无形资产的研发与管理

2．概预算编制与审核

2，合同的审核与审批

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否□ 不适用√

是□ 否□不适用√

是□ 否√ 不适用□

3．预算执行与分析评价

3．付款审批与付款执行

3．合同签订与验收

3．对外投资的

可行性研究与评估

3．项目实施与价款支付

3，合同的审批与订立

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否□ 不适用√

是□ 否□不适用√

是□ 否√ 不适用□

4．决算编制与审核

4．业务经办与会计核算

4．验收与保管

4．资产配置、使用和处置的决策、执行与监督

4．竣工决算与竣工审计

4．合同的执行与监督

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否□ 不适用√

是□ 否√不适用□

对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：

1．分事行权

2．分岗设权

3．分级授权

4．关键岗位轮岗

5．专项审计

对经济和业务活动的决策、

执行、监督，是否明确分工、

相互分离、分别行权？

对涉及经济和业务活动的

相关岗位，是否依职定岗、

分岗定权、权责明确？

对各管理层级和各工作岗位，

是否依法依规分别授权，

明确授权范围、授权对象、

授权期限、授权与行权责任、

一般授权与特殊授权界限？

对重点领域的关键岗位，

是否建立干部交流和

定期轮岗制度？

不具备轮岗条件的单位，

是否对关键岗位涉及的

相关业务采用专项

审计等控制措施？

是√ 否□ 不适用□

是√ 否□ 不适用□

是√ 否□ 不适用□

是√ 否□ 不适用□

是√ 否□ 不适用□

是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中

是√ 否□

建立健全

内部控制

制度情况

经济业务管理制度

未建立

已建立

不适用

预算业务管理制度

□

√

□

收支业务管理制度

□

√

□

政府采购业务管理制度

□

√

□

资产管理制度

□

√

□

建设项目管理制度

□

□

√

合同管理制度

□

√

□

其他领域管理制度

□

√

□

相关制度

制定制度的政策依据

该制度主要管控的风险点

预算业务管理

《行政事业单位预算管理制度》

《预算法》等

防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

收支业务管理

《财务管理制度》

《会计法》等

对原始凭证审核不严格、不真实，造成资金损失。

政府采购业务管理

《政府采购管理制度》

《政府采购法》等

在采购预算、结算过程中，可能采取多预算少结算方式获取不正当利益。

资产管理

《固定资产管理制度等》

《会计法》等

资产入账、处置是否合规。

建设项目管理

合同管理

《合同管理制度》

《合同法》等

合同签订、执行是否和规。

其他管理领域

《党风廉政建设制度》

《党风廉政建设制度》等

稽查工作存在的各种廉政风险。

内部控制工作的经验、做法及取得的成效

1建立内控机制。要积极培育符合我支队实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务

2建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

3重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入干部职工的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

1对许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。

2外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

下一步内部控制工作计划

1健全权利制衡制度。缜密划分不同权利的使用范围，针对不同类别的权利特征和作用，建立职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权利制衡机制。

2完善权责体系。进一步明晰内部机构设置、权利事项、岗位职责等相关情况，实现权利、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

1明确领导职责。按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是内控机制建设工作的第一负责人，各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。

2强化各部门责任。各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。法制综合科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。

第4篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告

2016年度行政事业单位内部控制报告

单　位　公　章

单　位　名　称：

单　位　负　责　人：
(签章)

牵头部门负责人: 　(签章)

填表人: (签章)

电　话　号　码:

单　位　地　址:

邮　政　编　码:

报送日期：
　年 　月 　日

单位性质

行政单位□ 事业单位√ 其他单位□

组织机构代码

内设机构数量

8

单位编制人数

32

上年度支出总额

年末实有人数

28

一般公共预算财政拨款

（补助）开支人数

2

经费自理人数

0

单位名称

单位主要负责人

承担内部控制

建立与实施责任情况

主持制定工作方案√ 明确工作分工√ 配备工作人员√ 健全工作机制√

充分利用信息化手段√ 其他□

（请描述）

是否成立单位内部控制领导机构

是√ 否□

单位内部控制领导机构构成人数

5

单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人

是√ 否□

班子成员是否在单位

内部控制领导机构中任职

是√ 否□

如是，请详列姓名及职务：

是否开展内部控制专题培训

是√ 否□

是否开展内部控制风险评估

是√ 否□

是否对单位

经济业务

流程进行梳理

预算业务管理

收支业务管理

政府采购业务管理

资产管理

建设项目管理

合同管理

其他管理领域

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是否编制经济

业务流程图

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

是√ 否□

内部控制牵头部门

行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：

内部控制监督部门

行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：

以下工作职责是否由同一人担任：

预算业务管理

收支业务管理

政府采购业务管理

资产管理

建设项目管理

合同管理

1．算编制与预算审批

1．收款与会计核算

1．采购需求制定与

内部审核

1．办理货币资金

业务的全过程

1，项目建议和可行性

研究与项目决策

1，合同的拟订与审核

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否□ 不适用√

是□ 否√ 不适用□

2．预算审批与预算执行

2．支出申请与内部审批

2．采购文件编制与复核

2．无形资产的研发与管理

2．概预算编制与审核

2，合同的审核与审批

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否□ 不适用√

是□ 否□不适用√

是□ 否√ 不适用□

3．预算执行与分析评价

3．付款审批与付款执行

3．合同签订与验收

3．对外投资的

可行性研究与评估

3．项目实施与价款支付

3，合同的审批与订立

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否□ 不适用√

是□ 否□不适用√

是□ 否√ 不适用□

4．决算编制与审核

4．业务经办与会计核算

4．验收与保管

4．资产配置、使用和处置的决策、执行与监督

4．竣工决算与竣工审计

4．合同的执行与监督

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否√ 不适用□

是□ 否□ 不适用√

是□ 否√不适用□

对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：

1．分事行权

2．分岗设权

3．分级授权

4．关键岗位轮岗

5．专项审计

对经济和业务活动的决策、

执行、监督，是否明确分工、

相互分离、分别行权？

对涉及经济和业务活动的

相关岗位，是否依职定岗、

分岗定权、权责明确？

对各管理层级和各工作岗位，

是否依法依规分别授权，

明确授权范围、授权对象、

授权期限、授权与行权责任、

一般授权与特殊授权界限？

对重点领域的关键岗位，

是否建立干部交流和

定期轮岗制度？

不具备轮岗条件的单位，

是否对关键岗位涉及的

相关业务采用专项

审计等控制措施？

是√ 否□ 不适用□

是√ 否□ 不适用□

是√ 否□ 不适用□

是√ 否□ 不适用□

是√ 否□ 不适用□

是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中

是√ 否□

建立健全

内部控制

制度情况

经济业务管理制度

未建立

已建立

不适用

预算业务管理制度

□

√

□

收支业务管理制度

□

√

□

政府采购业务管理制度

□

√

□

资产管理制度

□

√

□

建设项目管理制度

□

□

√

合同管理制度

□

√

□

其他领域管理制度

□

√

□

相关制度

制定制度的政策依据

该制度主要管控的风险点

预算业务管理

《行政事业单位预算管理制度》

《预算法》等

防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

收支业务管理

《财务管理制度》

《会计法》等

对原始凭证审核不严格、不真实，造成资金损失。

政府采购业务管理

《政府采购管理制度》

《政府采购法》等

在采购预算、结算过程中，可能采取多预算少结算方式获取不正当利益。

资产管理

《固定资产管理制度等》

《会计法》等

资产入账、处置是否合规。

建设项目管理

合同管理

《合同管理制度》

《合同法》等

合同签订、执行是否和规。

其他管理领域

《党风廉政建设制度》

《党风廉政建设制度》等

稽查工作存在的各种廉政风险。

内部控制工作的经验、做法及取得的成效

1建立内控机制。要积极培育符合我支队实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务

2建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

3重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入干部职工的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

1对许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。

2外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

下一步内部控制工作计划

1健全权利制衡制度。缜密划分不同权利的使用范围，针对不同类别的权利特征和作用，建立职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权利制衡机制。

2完善权责体系。进一步明晰内部机构设置、权利事项、岗位职责等相关情况，实现权利、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

1明确领导职责。按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是内控机制建设工作的第一负责人，各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。

2强化各部门责任。各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。法制综合科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。

第5篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告

控制建设风险评估报告

根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：

一、风险评估活动组织情况

（一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围

1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：

组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；

经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；

人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

（三）风险评估的程序和方法

1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；
其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；
再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；
最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

二、风险评估活动发现的风险因素

（一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。

（二）业务层面风险因素

1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够；

2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求；

3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求；

4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度；

5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。

三、风险分析

1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。

项目

单位层面

业务层面

预算业务

收支业务

政府采购

资产管理

建设项目

合同管理

标准风险值

100

100

100

100

100

100

100

评估值

22

21

37

24

30

40

23

权重

40%

15%

10%

8%

12%

8%

7%

综合得分

8.8

3.15

3.7

1.92

3.6

3.2

1.61

2、重要和重大风险因素

风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。

风险发生可能性评估标准

评估方法

评估标准

风险发生可能性

极低

低

中等

高

极高

1

2

3

4

5

定量方法

针对日常工作中可能发生的潜在的风险

一般情况下发生

极少情况下发生

某些情况下发生

较多情况下发生

经常

定性方法

适用于可以通过历史数据统计出一定时期内风险发生概率的风险

发生概率10%以下

发生概率为10%-30%

发生概率为30%-70%

发生概率为70%-90%

发生概率为90%以上

风险发生可能性评估标准

管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取有效控制措施。

3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应1、2、3、4、5分。评价风险，是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类排序。将风险分为高（红色）、中（黄色）、低（浅灰色）三类。见下表所示：

衡量风险危害等级标准

发生可能性

影响后果

极低

低

中等

高

极高

3%以下

3%-8%

8%-15%

15%-25%

25%以上

1

2

3

4

5

基本可能

80%-20%

1

1

2

3

4

5

注：影响后果中的3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进度的比率。影响后果也可按：极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难性的分类。

4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。

经费支出事项表

序号

经费支出大类

经费支出具体事项

1

人员经费

基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出

2

公用经费

办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经费、其他交通费用、其他商品和服务支出

3

公务接待经费

公务接待费用、住宿费、餐费、交通费

4

公务车用车运行维护费

购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用

5

出国经费

按文件规定

6

对个人和家庭补助支出

公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出

7

采购

货物、服务

经费支出事项表

4、关于应对风险结果的利用

1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.

2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。

2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。

3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。

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