主要发达国家加强税收领域反洗钱监管的做法及启示
时间：2021-04-14 00:03:24 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
自金融行动特别工作组（FATF）建议各成员国将税收犯罪纳入洗钱罪的上游犯罪以来，一些发达国家采取修订本国反洗钱法规、发布指引、加强监管等措施，应对日益严重的涉税洗钱犯罪形势。人民银行大庆市中心支行对主要发达国家的一些做法进行总结分析，对我国落实FATF新建议和加强税收犯罪的反洗钱监管提供借鉴和启示。
世界各国的主要做法
修订立法
俄罗斯于2013年6月由总统普京签署并获得议会两院通过的洗钱法修正案，将清洗偷逃关税和其他税金所得的个人纳入洗钱罪刑事责任追究范围。
2012年8月马来西亚税务局发布声明，税务机构将依照反洗钱和反恐怖融资法对税收犯罪采取适当行动，明确洗钱定义中“藏匿的资产”包括来源于偷逃税、未按规定计算成本、以及禁止行为或犯罪行为的所得。
新加坡金融管理局宣布自2013年7月起，一些严重的税收犯罪将依照相关文件被归于洗钱上游犯罪。2013年2月欧盟委员会针对犯罪、腐败和偷逃税问题采取两项提案，两项提案均充分考虑了FATF的最新建议，对税收犯罪提出了更明确的风险为本的反洗钱要求。
严格监管金融机构
新加坡政府加大对金融机构监管力度。对于涉嫌协助避税或是防范不严的新加坡银行将面临监管部门的高额罚款、刑事指控甚至吊销经营牌照。
一是定期公布受处罚的金融机构。2013年有22家资产管理公司受到金融管理局处罚，其中7家公司被限制经营。
二是要求各金融机构加强对客户身份和资金来源的审查。按照金融管理局的规定，新家坡各大银行必须严格审查客户账户，金融机构强烈怀疑存有骗税或蓄意避税的资金账户，应关闭这些账户，即使无法确定客户是否蓄意违反税务规定，银行也可以选择关闭“可能带来信誉风险”的账户，以避免金融机构被偷漏税者利用。
建立并扩大税务信息交换机制
2012年2月美国政部宣布联合英国、法国、德国、意大利和西班牙建立多边信息交换计划，从这些国家获取美国纳税人信息，防止美国人利用外国账户逃税，并缓解对银行和金融机构监管负担。2013年6月欧盟将成员国税务信息交换的内容覆盖到所有形式的金融收入和账户平衡表。
创建数据库，增强纳税透明度
2012年丹麦税务局创建了纳税数据库以提高纳税的透明度，数据库可查到丹麦所有的公司是否正常纳税以及纳税金额。
对我国加强涉税领域反洗钱监管的几点启示
修订相关法律，将税收犯罪纳入洗钱罪的上游犯罪
通过修订《刑法》、《反洗钱》，增加税收犯罪为洗钱罪的上游犯罪，能够有效发挥反洗钱机制在预防和遏制税收洗钱活动的积极作用。
一是履行国际反洗钱义务的需要。2012年金融行动特别工作组（FATF）发布的新40项建议中，建议各成员国将税收犯罪纳入洗钱罪的上游犯罪，世界各国加大对涉税洗钱犯罪活动的预防和打击力度已成为国际反洗钱监管的新趋势。
二是适应税收犯罪严峻形势的需要。近年来金融机构上报的涉及税务犯罪的可疑交易线索逐年增长，反映出税收领域的洗钱犯罪活动呈上升趋势，并造成国家税款的大量流失，加强税收领域的反洗钱工作已成防范和打击税收犯罪的迫切需要。
加强涉税洗钱类型研究，指导金融机构提高监测和分析水平
税收犯罪的专业性强，涉及税务、会计和国际贸易等专业知识，运用的洗钱方式和渠道复杂多样并具有较强隐蔽性，反洗钱主管部门应建立典型税收洗钱案例库，加强税务犯罪与洗钱方法的研究，归纳整理具有代表性的涉税犯罪可疑交易类型，指导金融机构加强对交易数据的挖掘和分析，更好的识别、发现有价值的税收洗钱犯罪线索，提高预防和遏制涉税洗钱犯罪的能力。
加强与税务、公安部门的信息交流与合作
各级反洗钱监管部门应加强与当地税务和公安部门的信息交流与协调合作，根据税务部门通报的涉嫌偷、逃、骗等行为的纳税人信息，发挥金融系统对大额和可疑交易数据监测分析机制的优势，在法定范围内协助税务机关有效打击涉税犯罪活动。
加强国际合作，防范和遏制国际涉税洗钱活动
通过与其他国家或地区签订双边协议，配合国际税务标准不断完善相关税务条例，积极执行《多边税收征管互助公约》的信息交换规则，增加税收透明度，进一步遏制大型企业或个人利用“避税天堂”逃税避税。
（作者单位：人民银行大庆市中心支行）
