论大型钢铁企业税务管理的主要特点
时间：2021-01-29 04:02:40 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
摘要：当今社会经济飞速发展，钢铁工业顺应着国民经济高速发展，以企业的集团化发展、跨越式发展现状，我国“十三五”计划企业未来发展的必然趋势，首先钢铁企业在企业管理关于战略规划、资金预算和内部控制等方面采取大企业格局的集团化管理，因其各自不相同的行业特点、法人代表、地域差异等影响了集团化管理的形态。本文以企业的税务管理现状分析，逐步提出了相关管理政策，完善构建企业管理体制，为实现企业税务高效管理提供一些切实可行的方案。
关键词：钢铁企业；税务管理；对策；体制；构建
中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2018）17 -0070-02
一、钢铁企业税务风险管理现状和原因
目前我国钢铁行业正面临“严冬”时节，其表现为典型的产能过剩，且进入了拼成本、拼耐力，为了生存的恶性竞争阶段，在如此严峻的状况下，钢材行业整体盈利的空间持续下降，只靠单纯的挖掘内部潜质不能改变现状，产能过剩，生产经营面临着较大困难，因涉及到的大额亏损现象问题，导致各项税收受到影响，出现指标下降趋势，所以有效进行税务风险调整，提前防范尤为重要。
1.通常大多数钢铁企业税务风险表现主要有：（1）企业在缴纳税行为时，并没有正确、有效遵守税法规定，有偏差，甚者直接受到税务稽查执法部门依法查处，直接接受补税、罚款、加收滞纳金、刑法处罚、损害名誉等；（2）企业经营税法不当，侥幸认为利用税收优惠和多缴税等政策，实则已加重不必要税收的负担.个人认为税务风险防范目的：防止危险产生并加强防范风险，其中最重要目的是防范相关税务风险发生，将不良影响风险控制到最低。
2.分析当前情势，研究税务风险管理形成的主要原因，作为企业自身存在一定管理弊端，深层次分析发现，首先是因为大型钢铁企业自身缺乏防范风险意识，不以税务风险管理为重点，其次是因为政府在钢铁国企改革、上市、合并重组等一系列重在决策时，以行政命令式调配整合，未能充分意识到调配方式的合理性、规范性和不良税务的后果，严重影响后期的税务风险管理；最终是因国资委作为出资方对国企的监管出现政绩导向型情况，并未体现利益导向型现代企业的突出特点，其考核方式直接影响了国企领导对税务风险的重视度。国资对国企考核时参考一个重要指标就是利税贡献。
二、钢铁企业税务风險管理特点
我国所有大型钢铁企业现有普遍典型特征是技术装备先进、资金实力雄厚、技术研发水平较高和具有经营能力较强等功能，为奠定钢铁行业的中坚力量且对社会经济的持续、高速健康发展并发挥着强大作用力。
首先，企业税务风险须建立在税收内部控制基础上，它属于税务风险的重要组成部分.因其经营背景差异、管理多元化、内部结构复杂化、核算规范化等特点使各自在税务管理都有单独个体。其次，通常情况下，钢铁企业要求各资源相对应的整合能力、制度化要求越高，其细化分工更明显，企业管理制度强调计划性、一致性，要求企业文化建设与内部管理高效的运行机制。提高纳税遵从度，做好纳税筹划，节约税收成本，降低纳税风险。
涉及到钢铁企业税收政策的复杂性，因行业的生产流程复杂、大信息量、财务核算复杂，使钢铁行业涉税问题增多.企业想要管理完善，必须建立一套科学合理的内控体系，加强企业内部控制管理，规范操作运营流程，有效提升风险防范水平，为企业健康发展保驾护航。
三、如何加强钢铁企业税务管理制度
实体经济既要考虑钢铁企业的实际情况，又要分析税法具体的内容。
1.税收筹划。提升普及钢铁企业内部经营管理者对税法的观念和财务管理水准。重点内容为税收筹划，是企业财务管理核心部分，税收筹划是纳税人通过经营活动、个人事务活动形式，实现缴纳最低税收的活动，利用税收法规提供的减免税从优政策，从而获得税收利益最大化，另外在纳税前发生，系统性事先对企业经营或投资行为安排，利用财务手段，尽量最少缴纳税额的一种手段。税收筹化分为：避税筹划、节税筹划、转嫁筹划，达到涉税无风险状态。
2.筹化管理。（1）对于税收筹划如何管理，如何开展的要求，企业有必要加强对经营管理者进行税务知识培训，首先了解资金、经济业务和所有涉及知识的认知和评估，有效推动管理层的税法普及及提高企业财务总体管理水平。（2）及时调整企业内部产品构建和资源配置。根据相关国家税收法规和政策导向挂钩，面对新兴企业产业时，扶持力度应具较大税收优势，可依据税收新政策、国家政策，尤是针对面临即将转型的钢铁企业，进行整合配置，积极对产品进行结构调整，所有的前期铺垫都是对企业未来的发展大有益处。（3）协助降低企业经营税收成本。钢铁企业税务管理其实归根结底是降低税赋，提高经营效益的过程，严格按照税法筹划与管理，合理避税不等于偷税漏税。
四、建立企业税务管理体制构建
分析钢铁企业税务管理现状，完善税务管理体制，须完善以下几点：
1.确立财务税务管理细则。所指税务管理包括合法性、合理性、事前筹划、成本效益、风险防范等所有相关原则。严格遵守税务管理原则，有效控制税务的风险、着重纳税筹划、规范合法纳税，直接将税管效益纳入企业税务管理体制之中。
2.配合设立税管专项机构。企业应在内部专门设立单独的税管机构，税管机构应具较高的专业水平，具备较高职业素养人员管理负责。可日常为企业规化最佳税务筹划方案，又可指导下属单位税务管理工作。涉及的财务总监、财务经理、税务主管、会计人员的岗位职责都会涉及税务内容，所以又不能只依靠税务管理部门。
3.针对日常经营税务管理需加强。企业税务日常经营管理内容涵盖：税务的登记、发票归档、纳税申报、纳税评估、税务档案保管等，所有操作应按照企业税务管理制度执行，明晰处事原则和方法及程序，如遇特殊突发事项要及时申报上层税管部门。
4.面临企业重大涉税事项处理方法。遇到企业发生重要、重大经营事件时，涵盖重要的购买、销售的货物；购处置资产、投资与被投资；融资；债权债务重组；担保事项时；重大事件直接影响到企业经营发展事项等，也会对税务有重大影响，都属重大的涉税事项。企业面临这些重要涉税事项，应立即启动预警、汇报、筹划、管理体制等应急措施，建立绿色直通渠道，关于重大涉税情况及时上报领导班子研究决策。
5.关于培养精锐税务人才方面。积极建立税务人才培养机制，在培养税务法规的同时，合法合规纳税的普通人才，更要重点引进相关税收政策、企业财务、金融、资本运作和生产经营等普及知识，更要要求财务根据国际税收知识、税收领域国际惯例等进行纳税筹划，培养出税务高端复合型人才。
6.税务管理考核。涉及的税务管理纳入钢铁企业公司考核管理体系。据其业务特点可将税务工作进行逐各划分，根据不同内容制定出指标，其中税务管理内容分为：基础税务，重点税务，重大涉税事项处理，税务工作检查、评估、其他涉税等，内容设定根据不同的基础进行比例分配，最后的考核成绩纳入绩效考核中。针对考核指标涉及的无涵盖的内容时，要求定期性质分析，有效控制税务风险及税收筹划的内容。
参考文献：
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[3]仇勤俭.浅谈企业集团税务筹划与管理[J].财税金融，2013，（13）.
作者简介：
张劲飞，供职于秦皇岛首秦金属材料有限公司。
