现金流量表分析案例ppt [电力施工企业现金流量分析]

时间：2019-05-06 03:18:10　来源：雅意学习网本文已影响人

　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）06-000-01　　摘要现金代表着企业的综合购买力、支付能力和财富。以最佳现金流量作为企业的理财目标是最佳选择。这个理财目标，避免了利润最大化的缺陷。企业的现金状况通过现金流量表来反映，现金流量表为使用者提供企业一定会计期间内的现金和现金等价物的流入和流出信息，使报表使用者能够了解和评价企业管理者受托责任的履行情况。
　　关键词电力施工现金流量管理方法
　　在市场经济中，企业要在激烈的市场竞争中取得项目，不仅仅要看盈利状况，还要看企业的现金流量状况。企业发展的内在潜力反映在经营的现金流量方面，企业的现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业的盈利能力很大，但如果出现周转不畅，将严重影响企业正常的生产经营，甚至企业的生存。
　　一、影响电力施工企业现金流量的因素
　　首先，电力施工项目利润空间过小。建筑市场的竞争越来越激烈，低价中标成了建筑市场的一个潜在规则，造成了各施工企业的恶性竞争。在这种市场环境下，各施工企业为了揽到工程，保证本企业的运转，只能忍痛压价，造成投标价低于成本，甚至出现亏损。
　　其次，基于电力工程项目的恶性竞争，施工企业出现了越来越多的垫资施工。随着电力供应逐渐趋向饱和，电力工程项目逐渐减少，导致电力施工企业的竞争越来越激烈，同时受国家金融政策的影响，建设方贷款不能及时、足额的供应，能否垫资就成了施工企业能否中标的一个重要条件，施工企业利用自己的资金垫资施工，造成了施工成本的增加，从而降低了利润空间。如果由于建设方的原因造成工程的停建、缓建或其他原因导致工程无法正常进行，施工方可能不能按时收回工程款，甚至连垫付的资金也无法收回。
　　最后，工程款不能按时收回，出现大量的应收账款。建设工程项目的性质决定了施工企业必须先投入大量的人力、物力、财力，这些投入要通过工程款来收回，工程款的回收只能等到部分工程完工并验收后才能确定。而且付款比例仅为95%，质保金要等到工程移交一段时间后，在未发生质量问题的情况下才能支付，工程款可能会因为工程量计量、业主资金不足等原因不能及时给付。从而形成大量的存货，降低项目的盈利能力。
　　二、电力施工企业加强现金流量管理的方法
　　加强现金流量管理是企业生存的基本要求。企业的不同发展阶段，其现金流量的特征也有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征，采取相对有效的现金流量管理措施，才能够保证企业的生存和正常运营。在激烈的市场竞争环境下，现金的流动性决定着企业的速度、效率，而通过对现金流量的有效管理，可以使企业始终保持良好的现金流动性、营利性，提供现金的使用效率，进而提高企业的市场竞争力。
　　第一，要加强现金流量的预算管理。首先，加强现金流量预算的编制，在编制方法上，采取自下而上、自上而下相结合的方法，同时在实行全面预算的基础上，重点突出现金流预算的编制。其次，做好现金流量预算的执行和控制。第二，应及时办理进度款的结算，按时收回工程款。工程结算是施工企业对已完工作量的确认、能否收回工程款的重要依据。施工企业领导重视是做好工程结算的重要前提，结算管理的过程控制是工程结算的关键。第三，要加强流动资产的管理，缩短流动资产的周转时间。首先，要强化物资管理。其次，加强企业商业信用的管理。此外，企业应制定严格的资金回收考核制度，将应收账款周转率纳入项目负责人的考核指标，财务部门应及时建立应收账款台帐，并由专人负责应收账款的日常管理工作。第四，施工网络计划与现金流量的综合考虑。首先，考虑开工时间的选择对工程成本费用的影响。根据网络计划，如果所有工作都按最早时间开工，将使资金投入时间提前，从而增加现金流出的现值，也增加资金的使用成本，但也提高了工程按期完工的保障程度。既要根据进度计划编制资金的需求计划，保证在施工过程中有及时、足额的资金供应，又要考虑施工进度对现金流量的影响，在同一施工段上优先安排报价高、利润大、能单独施工的单位工程项目，争取尽早获得现金流入以弥补前期的垫付资金。
　　三、总结
　　在激烈的市场竞争中，偿债能力的大小直接影响着企业的生存和发展，而现金流量是评价企业偿债能力的主要标准，所以加强现金流量管理，对现金流量进行有效的控制预测和分析确保企业有充足的且高质量的现金流量。同时现金流量在企业价值的创造过程中起着风险和收益相平衡的作用。企业通过对现金流量的管理，可以正确分析企业的支付能力，优化企业的决策行为，从而达到合理利用风险，提升企业整体价值的目的。
　　参考文献：
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　　[5]胡晓芳,曾艳,蒋彬.建筑施工企业现金流量管理问题及对策探讨.现代商贸工业.2010(11):54-55.

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