房地产开发企业税务筹划分析
时间：2021-01-16 12:01:44 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
摘要：企业的税务筹划与企业所获得的利润之间有着非常紧密的联系，是企业对财务方面进行管理的主要内容。因为房地产行业的税务负担比较重，所以企业的税务进行筹备和策划在企业的发展中显得非常重要。本文从税务筹划的角度出发，分析企业进行税务筹划的重要性，提出筹划中的具体方法和措施以及要重点注意的几个问题，指明了税务筹划的在发展的主要方向。
关键词：房地产开发 企业 税务筹划 分析
从事房地产开发工作的企业在合法的范围内对税务管理方面进行相关的筹备和策划，以减少企业在税收中所缴纳的税款，不断地对企业的管理制度进行完善，增加企业在经营中的收益，减轻企业缴纳大量税款的经济负担，可以培养企业自觉纳税方面的意识，为国家的税收工作产生良好的税收氛围。
一、房地产开发过程中税务筹划的概念及主要意义
国家对于房地产行业的税收主要有营业税、企业所得税、房产税以及土地增值税等税收项目。房地产开发过程中的税务筹划是房地产行业减少房地产开发中所缴纳的国家税务方面的费用而采取的一种新型有效地措施，相关纳税人应该结合国家税收的相关政策，采取相关的措施对缴纳的税收上进行必要的管理，减少企业所要缴纳的税收上的费用，实现企业获得最大利润的最终目的。
二、房地产开发过程中企业进行税务筹划的重要性
（一）房产开发税务重，企业筹划中有很大空间
通常情况下，从事房地产开发的企业税务上的负担都比较重，从项目准备到销售过程以及后期进行的物业管理的整个过程中有契税、企业所得税、房产税等十余项税务负担。此外，房地产行业进行交易的资金比较多，相应缴纳的税款也非常多，在对税款的计算过程中，采用不同的方法进行计算就会产生不同的税务结果，并且每个结果之间的金额有着非常大的差距。因此，房地产开发商缴纳的税款在我国的税收中占有很大的比例。对此，房地产开发的企业要对税务进行适当的筹备和策划，减少缴纳的税款，减轻企业在税收上的经济负担。
（二）要充分的利用国家所制定的政策进行筹备和策划
从事房地产开发的企业要充分的依靠政府的各种政策和制度，谋求企业的发展。当前，我国对房地产的开发和发展方面制定了非常多的法律和规章制度，企业要想在房地产市场的竞争中占据着优势地位，就要充分的发挥国家相关政策的重要作用，结合企业自身发展的状况对所要缴纳的税款进行筹备和策划，减少企业发展中的风险减少到最低，减少企业所要缴纳的税务。
（三）完善我国房地产开发行业的税务制度，为企业谋求长远的发展
房地产开发行业在当前社会中得到健康快速的发展，在发展中需要依靠比较好的法律制度进行发展，充分利用市场发展规律中的公平原则以及健康发展的原则，在合法的范围内，最大程度的提高企业获得的利润，利用税务方面管理政策出现的漏洞，尽可能减少企业所要缴纳的税务金额，促进房地产开发企业的发展，完善我国的税务管理体制。
三、房地产开发的企业税务筹备和策划中采用的方法和策略
（一）在准备的环节进行税务的筹备和策划
对缴纳的税务进行筹备和策划是当前企业在管理中采用的一种新方法，它对从事房地产开发的企业提出了更高的要求，需要房地产开发的企业从整体的角度考虑问题，在房地产开发的企业在创建的初级阶段就要对企业相关的注册地点、企业出资的方式、企业的性质以及企业的人员结构等方面进行重视，在企业从事经营的初级阶段就要对这些方面进行筹备和策划，以减轻企业在税收中所要缴纳的税款。
（二）在资金进行筹划的过程中对税务进行筹备和策划
房地产开发的企业的性质为资金比较密集的产业，当房地产企业在筹备相关的资金进行建设的过程中，要充分的考虑到是否能筹备和收集到足够资金，还要对资金进行筹备和收集所需要的成本进行分析，采取相关的计划尽可能减少资金在筹备过程中所需要的成本，加强对债务上的资本以及股权上的资本进行分配，对资本进行合理的分配，采用科学合理的方法进行筹备资金方面的工作，尽可能的降低借款中所需要付出的利息等方面的费用，防止在进行筹备和收集中出现更大的税务负担，尽可能的减少企业借款中所付出的成本，把借款中的风险减小到最低。
（三）在进行开发的环节对税务进行筹备和策划
从事房地产开发工作的企业在开发过程中所涉及到的范围非常的广泛，此外，在房地产开发企业在缴纳的税款中数量非常多，扣除的方法也有很多的种类，并且每个种类中有着非常大的差异，国家的税收过程中有着非常大的差距，对相关的土地税收上没有制定统一的标准进行征收，使得因为分立的原因而造成房地产权方面的转移不会征收相关的土地增值税，除此在外，国家对土地方面的税务在制定过程中还有着细致的划分。房地产企业可以从这些方面对土地方面缴纳的税款进行相关的管理，以实现减少房地产开发企业所要缴纳费用的目的，减轻企业税收中的负担。
（四）在企业进行经营的主要销售环节中对税务进行筹备和策划
在企业的销售经营环节对所要缴纳的税务进行策划的主要方法是对企业法人方面进行相关的设置，房地产开发企业可以配置相应的子公司进行管理，配置能够独立的进行核算工作的二级法人，让他们对房地产开发以外的行业进行经营管理，将其所应当缴纳的部分税务从所要缴纳的营业方面的税务中分割出去，让相关的代理业务对税收方面的优惠政策进行充分的认识，采用各种各样的方法减轻企业所要缴纳税款方面的负担。
四、房地产企业进行税务筹备和策划工作中要注意的问题
（一）政府机关制定的政策措施在企业发展中产生了非常大的影响
政府机关对房地产开发方面所制定的政策和措施对房地产行业所要缴纳的税款有着非常大的影响。当今社会，房地产行业得到快速的发展，人们对住房上的需求也越来越大，房地产开发在市场中的竞争变得非常的激烈，当地的政府制定的房地产相关的政策对其产生了非常大的影响。政府要充分的发挥其在房地产行业发展中的宏观调控作用，制定相关的政策措施对房地产行业进行适当的调节，对房地产企业的开发给予鼓励和支持，给予相关的政策充分的调动其积极性和主动性。企业也要充分的利用国家政府给予行业发展的优惠政策，减少所要缴纳的税收费用，使企业尽可能的获取更多的利润。
