我国养老保险“三支柱”建设,的系统性思考
时间：2021-02-18 12:00:42 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
[摘 要] 我国养老保险体系由基本养老保险、年金计划与商业养老保险构成，其中基本养老保险承担了70%以上的养老金替代率，年金计划与商业养老保险则处于短板状态，这便决定了我国养老金替代率大大落后于欧美国家水平。完善养老保险体系，除了做实被称为“第一支柱”的基本养老保险外，还应重点做强“第二支柱”即年金计划及做大“第三支柱”商业养老保险，同时保持改革的协同与配套：一是充实基本养老保险并提升其整合力，二是推进年金计划并创新其推动力，三是启动商业养老保险并强化其引导力。
[关键词] 养老保险“三支柱”；基本养老保险；年金计划；商业养老保险；社会保障
[中图分类号] F84 [文献标识码] A [文章编号] 1002-8129（2018）10-0086-08
参照与对标国际经验，我国建立起了基本养老保险、年金计划和商业养老保险相结合的社会保障制度体系，支撑民众养老保险的三大支柱初步建立起来。但是，“三支柱”之间在互补协调过程中存在明显短板，且每一支柱的内部也存在着结构性失衡的问题。改革与完善养老保险制度，一方面要进一步提高整个体系的保障承接能力，另一方面还要着重弥补每个支柱的短板与弱项，同时辅之必要而充分的政策予以支持与激励。
一、基本养老保险的充实与整合力提升
在我国养老保险“三支柱”中，基本养老保险可被视为顶梁之柱或压舱之石。人社部发布的最新统计数据显示，目前我国基本养老保险覆盖了10亿人口，覆盖率逾90%，形成了全球单个国家中最为广泛的基本养老保险覆盖网。另外，截至2017年底，全国养老保险基金总收入3.3万亿元，总支出2.9万亿元，年末累计结余4.1万亿元，动态上可供17.4个月养老金的发放。值得注意的是，今年我国企业和机关事业单位退休人员的基本养老金提高了5个百分点，这也是我国自2005年以来连续第14年提高企业退休人员基本养老金。
作为一项惠及民生的重要制度，基本养老保险制度于1992年正式运行，其基本规定是，以职工基本工资为基准，单位缴费比例为20%，个人缴费比例为8%，共同构成职工的基本养老金账户；与此同时，对于没有单位的个人，可参照当地上年度在岗职工平均工资20%的缴费比例投保。在社保制度推出之前，企业职工创造的大部分财富并未以基金形式积累，而是以资本的形式进入到国有企业和集体企业的投资与生产过程中，职工并没有自己的养老金账户，但达到法定退休年龄后他们却又要领取养老金，而其所领取的养老金则由后来参保的新人所缴资金来补充，由此就产生了中国特有的养老金“现收现付”模式。
“现收现付”养老金模式的连续有效运转是建立在这样一个假设基础之上的：劳动人口占总人口的比例大大超过退休人口所占比例，缴纳的社保收入超过需要支付的养老金。因此，“人口赡养比”，即劳动年龄人口数量与其所需赡养老年人数量的比率就成为决定一个国家养老金支付力量强弱的关键因子。资料显示，目前我国人口总赡养比是2.73：1，即2.73个劳动者赡养1个老年人，因此可以勉强维持现有老年人养老金的正常支取。但是，随着人口老龄化的逐步加剧，在生育率日渐下降的前提下，赡养比将出现降低甚至恶化趋势[1]。据专家预测，今后我国每年还有800～1000万人迈入老年人行列，到2040年，60岁及以上人口占比将达28%，人口赡养比将下降至2：1，“现收现付”养老金模式显然将难以为继。
虽然我国基本养老金总体上不会“断炊”，但地區之间严重不平衡却是不争的事实。人口赡养比的差异（如有的省赡养比是4：1，最高的是广东省赡养比超过8：1；有的省赡养比低于2：1，最低的是黑龙江省赡养比低于1.3：1）导致了不同省份养老保险结余的多寡悬殊以及支付能力的天壤之别，其中广东、北京等7省市养老保险的结余量约占全国养老保险总结余量的三分之二，可保证足够支付40～50个月的养老金，而辽宁、黑龙江等部分省份则出现基金当期亏空与收不抵支的巨大压力。据《中国养老金精算报告2018-2022》披露的信息，2017年全国养老保险收不抵支的省份超过10个，而即便到2022年，收不抵支的省份还将维持在13～14个。
对于那些收不抵支的地区，我国历来采取的是中央财政“转移支付”的办法。截至目前，中央累计向地方补助达4400多亿元，而且每年补助力度都在加大。不仅如此，我国还采取了划转10%的国有企业股权充作基本养老金的方法，最终划转规模将达7万亿元，支持力度非同一般。另外，从2018年7月1日开始，还实施了基本养老金基金的中央调剂制度，以弥补部分地区养老金发放的不足。按照规定，中央调剂基金由各省份养老保险基金上解的资金构成，目前上解比例为3%，以后将逐年提高。上解额度是依据各省核定的上解工资基数和上解人数[某省份上解额=（某省份职工平均工资×90%）×某省份在职应参保人数×上解比例]计算得出的，中央调剂金的拨付额度是根据各省份离退休人数（某省份拨付额=核定的某省份离退休人数×全国人均拨付额）来确定的，因此，职工平均工资水平高、参保职工和就业人数多的省份上解的资金就较多，离退休人数多的省份得到的拨付资金也多，这就实现了养老保险基金在养老保险负担较轻省份和负担较重省份之间的灵活调剂，达到了均衡地区间基金负担的目的[2]。但是，增大养老金的支出能力，不能仅靠公共财政的供给，还应当通过改革整合与调动民众的集体力量。
（一）通过政策创新扩大基本养老金的托举之力
扩大基本养老金，可以考虑的举措有：1. 适度延长养老保险的缴费年限，以增强财务的可持续性；2. 从技术上建立起养老金待遇随GDP尤其是CPI变化的动态调整机制与细化指标，与此同时，推出养老金精算制度，综合参保者的缴费水平、缴费年限及整个职业生涯期间的工资收入等因素，使参保者明确未来待遇的预期，达到增强制度信心的效果；3. 养老金发放标准的提升必须引入挂钩机制，充分彰显“多缴多得”“长缴多得”的激励效果；4. 严格甄选养老金的投资托管机构，提高养老金的投资回报率。
