“月饼借你咬一口？”_月饼咬一口

时间：2020-02-12 19:06:13　来源：雅意学习网本文已影响人

　　一般发达国家的税收征收成本率低于1％，而我国近年来已接近8％。只要烽低我国政府征税成本的一个百分点，老百姓的“月饼税”就可以免了。　　近日，国家税务总局频发文件，关系到企业所得税、个人所得税、增值税等六大税种的相关问题。从年底“双薪”不再单独计税，到企业发放交通通讯补贴按工薪所得征个人所得税，老百姓需要上缴的个税名目似乎越来越多。而南京、昆明等地税务部门更表示单位发放月饼等实物也要并入工资薪金所得扣缴个税，网友戏称“月饼税”。
　　“月饼税”的出台，究竟是我国税收稽查力度的收紧或税收制度正在规范的表现，还是政府过高的税率正在蚕食老百姓的财富?激烈争议背后，隐藏的也许是我国税收制度的尴尬和无奈。
　　
　　旧税新征
　　
　　我国目前的个税实施条例由1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布，经过2005年和2008年两次修订而成。根据2008年的最新版本，个人取得的现金、实物和有价证券或其他形式的经济利益应缴纳所得税。而所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳的所得税：无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳的所得税。因此，单位、企业在发放实物或其他有价证券给员工时，应按税法规定并入员工的工资薪金所得计算扣缴个人所得税。
　　从这个角度看，“月饼税”有法可依且并不新鲜。正如中国社会科学院财政与贸易经济研究所财政与税收研究室研究员杨志勇对《新民周刊》所说：“月饼属于非货币收入，理应折算为货币收入后纳税。看似新规定，实则不然。只是有的地方以前没有按规定办事，现在统一加以规范。这次社会上之所以有许多误解，与税收知识的普及不到位有关。”
　　但上海社科院经济所研究员沈开艳对“月饼税”不太认同，她对《新民周刊》表示：“月饼票在购买时应该已经缴纳过消费税了。也就是说，一张t00元的月饼票，其中就有20元左右属于税收部分。如今再向消费者征税，那是重复征税，于情于理皆不通。”沈开艳的同事刘社建则向《新民周刊》指出了“月饼税”可能两头不讨好的命运：“一方面，收月饼税让老百姓觉得政府征税控制过严；另一方面，企业完全可以采取其他变通方式为员工规避类似月饼税这样的税赋，国家也未必能收到这一部分钱。”
　　和刘社建想法一致的人不在少数。有人提出，月饼要征税的话，怎么征收?怎么计算?能够征收多少?问题搞得如此复杂，是不是真的能够增加税收2如果月饼征税的话，粽子、馒头或其他发放的种种东西是不是都应该计入个人所得税当中?既然单位发放的。要征收个人所得税，其他来源的，比如赠送的月饼，是不是也要计收个人所得税?这些天，不少人的MSN签名换成了“要钱没有，月饼借你咬一口”，戏谑中分明有着怨气。
　　一连串的问题，把国家税务总局推到了风口浪尖。税务总局近期强调，对单位发放的交通补贴、通讯补贴的个人所得税政策没有做任何调整，各地税务机关仍应按现行税法规定执行。
　　沈开艳建议，如果国家从完善税制的角度对政策作调整，建议着重从缩小贫富差距的角度，针对一部分收入极高的富裕阶层征收高税，这也是国际惯例，而不要老是把眼光瞄着普通工薪阶层。而国家税务总局似乎已经在行动了，今年以来，税务总局连续出台了三条针对高收入者运用资本、管理等要素取得所得而加强个人所得税征管的规定，包括《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》和《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》等文件。但老百姓唯独对“月饼税”这一本应执行而从未执行的“合法税种”印象深刻，也许会让国家税务总局感到委屈吧。
　　
　　高税之惑
　　
　　17世纪法国国王路易十四的财政部部长柯尔贝有一句名言：征税的艺术就像从鹅身上拔毛，既要多拔鹅毛。又要少让鹅叫。而中国老百姓之所以对“月饼税”发牢骚，是因为中国的税负那是已经“相当的高”。
　　曾有专家宣称，美国的35％的税负远远超过中国。但天津财经大学经济学院财政系导师李炜光向《新民周刊》指出，美国的总体税负包含了社保基金，不含社保基金的税负水平为21％。因此，中国不含社保基金的宏观税负水平已经远远高于美国、日本以及许多欧洲国家的水平，而社会保障水平却远远低予这些发达国家。在当前经济走势仍不明朗，各国政府都纷纷减税之时，政府却逆势而行，加强征税的政策或类似的活动接二连三地出台，耐人寻味。“这不像是在正常征税，说准确些，这是‘征敛’。”李炜光说。
　　今年6月，财政部公布的《我国个人所得税基本情况》显示，近年来工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重约为50％。换言之，工薪阶层仍是个税的纳税主体。李炜光建议，政府不如减少个税的比重，这样未必会减少税收总额。如英国在降低个人和公司所得税的同时，对垄断行业开征了暴利税和烟草税；德国在大规模实施减税方案的同时，增加了生态环境等税的征收；俄罗斯在实行取消销售税等一系列减税政策的同时，新开征了统一农业税……这些国家的经验表明：只有主体税种的减少或税负的下降才可能对宏观经济产生实质性的影响。
　　但我国税务部门并没有学习国外先进经验，而是在2009年集中精力加强税，收征管。国税总局的最新统计显示，今年前7个月，税务部门共查补税款413亿元，其中仅六七两个月就查补了212亿元。在“查税风暴”的作用下，近期月度财政收入同比增幅实现了由负转正。而且，税务部门的稽查力度仍在加码，“月饼税”就是这一时期的产物。更为夸张的是，一些地方的税务部门竟然要求企业“预征税款”，以便实现单月税收猛增的“业绩”。
　　刘社建表示，税收的目的应该是促进经济的健康稳定发展，在实现政府目标与保证公众收入以及民问投资能力等方面实现一种平衡。过度税收不利于提高居民收入扩大消费，也不利于启动民间投资。
　　李炜光也指出，政府出现财政困难，最直接有效的办法似乎是提高税率或者加强征管。这种方法虽可解一时之急，却是在竭泽而渔、杀鸡取卵，不仅不利于当前民营企业发展，还会影响长远的税基。经济危机来临之际，政府有关部门应该压缩行政机构、减少行政费用支出，为市场腾出更太空间，而不是加强税种征管。越是单方面加强征管，人们的被剥夺感和不公平感就越强烈，对税收就越反感，税反而越难收上来。
　　更重要的是，在税收相关法律有明显缺陷的时候加强征管，负面效应要大过正面效应。目前的税法对政府征税和用税的规定含义模糊、笼统，这给税务机关留下了过大的自由裁量空间。实践中征纳双方的很多冲突与不合作现象，也都与此有关。对这种情况，不能依靠税务机关较大的自由裁量权或继续扩大这种权力来解决，而应对税收法律中的不确定概念和税收执法中遇到的新问题，启动司法解释程序。
　　李炜光说，加强征管确实会带来税收的增加，也应考虑到纳税人的感受。如果单方面加强征收，可能会造成征收更加困难。一般情况下，大部分人是愿意照章纳税的，因为“交了税大家都安生”。但现实中，征税的有关部门一方面竭力强调公民的纳税义务，不断加强征收力度，另一方面却不能自律，忽略纳税人的权利，这可能带来纳税人心理的不平衡。从1978年到2005年，我国的财政支出增加了29.24倍，国家的行政费用开支却增加了122.11倍，政府用在自己身上的钱越来越多，这不是一种应该长期存在的现象，更不能人为地强化它。
　　此外，我国的征税成本那也是“相当的高”。一般发达国家的税收征收成本率低于1％，而我国近年来税收征收成本率已接近8％。也有专家指出，只要降低我国政府征税成本的一个百分点，老百姓的“月饼税”就可以免了。

“月饼借你咬一口？”_月饼咬一口

最新文章

热门文章