浅谈企业管理与自建自控意识
时间：2021-02-10 08:02:39 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
随着我国煤炭市场一步一步开放，让煤炭企业更主动、积极去寻找降低物体耗费、提升质量、优化管理的有效方法，尤其是近两年煤炭市场一直不景气，煤炭价格一路下滑，逐步由需方市场向供方市场转变，以前是需方向供方“说好话”，现在是供方求着需方“说好话”，这让煤炭企业把更多的精力投注至内部控制的管理与建设中。
一、煤炭企业的内部控制现状分析
本章主要分析煤炭行业的行业特点、运营模式和内部控制现状，提出煤炭企业内部控制存在的问题，简要分析产生的原因。
（一）煤炭行业的主要特征
我国煤炭业发展至今，基本呈现出六个方面的行业特征：分别是煤炭产业是传统行业、分布不平均、环境破坏严重、高危行业、准入机制复杂；开采技术决定煤炭产品生产效率与效益，而非煤炭产品质量。
（二）煤炭行业的运营模式
我国对煤炭行业执行准入机制非常严格，在开采煤炭前，需要取得以下证件，如采矿许可证、煤炭生产许可证、安全生产许可证等等。而在销售煤炭时，也要取得相应的经营资格证等。煤炭企业在拿到这些证后才可以开始生产、销售，根据本身的生产能力和资源所有情况，以及市场的供求情况安排生产和销售。
（三）煤炭企业的内部控制现状
内部控制对于整个企业组织来说是不可缺少的，煤炭企业也不例外，其作为我们国家能源工业以及经济发展的基础，企业内部控制具有煤炭企业操控特点的控制手法，其对煤炭企业制度建设及传统管理的理论来说，是融入至煤炭企业的各个环节中，如采矿、挖掘、运输、销售等等，并且是有具体的职能探究方法和步骤，是一个统一、完整的体系，具有系统化、规范化的特点，同时还能依靠全员化及过程化协调控制所发生的作用，让和过程化内部控制的措施完全发生调节的作用，保障煤炭企业的安全性，以及生产经营的能力。
二、煤炭企业内部控制所存在的一些问题
煤炭企业是地下的一项特殊采掘行业，因为其特殊性决定了煤炭行业在生产、经营等管理上存在很多传统的特点。伴随这些年经济等方面的发展，煤炭企业管理与控制理念不断加强，同时也对法人的治理结构进行加强、完善，特别是在内部控制方面取得了比较理想的成绩，但还是存在一些需要改进的地方。
（一）公司的治理结构不完善
因为受到长时期计划经济影响，我们国家在煤炭企业的变革过程中，出现了国有股独大的情况。煤炭制度内部虽让设立了董事会、监事会，并且还聘请了大批的高层干部。但是，实际上董事会无法起到应有的监控作用，很多机构的设置是没有起到实际性的作用。
（二）缺乏精细化的生产过程
目前，煤炭企业的经营管理过于粗放。虽然在这些年有了高新的生产方法、设备等，但和国外相比，仍是比较粗放的形式。
（三）内部控制的机制不够完善
为了可以保障指令可以彻底的执行、贯彻，煤炭企业多数都制定了各类措施、程序。一般包括了批准、设计、恰当的安全措施、单独的检查及评价等等内容。但是，在实际上，组织机构、预算、风险等方面的控制在许多的重要环节上无法形成相互分离与制约的内容控制机制。特别是在一些重大投资、资产的处置等方面的决策程序上，仍存在比较大的主观及随便性。
（四）考核不科学，奖励与惩罚无法与集团对应
在各类煤炭公司中，集团公司、子公司等的绩效考订仍缺少一整套科学、合理的指标考核体系。这样就容易出现奖励与惩罚无法与集团对应，更无法解决负盈不负亏等问题。特别是在盈利出现时，容易强调个人的作用，而到了亏损的时候，则会过于强调客观方面的原因。
三、企业内部控制机制建设
（一）工商营业执照办理及股权结构情况
神农煤业营业执照于2011年12月30日在山西省工商局注册办理完成，新公司股东名称及持股比例如下：山西煤炭运销集团晋城有限公司，持股比例95%；高平市炎帝故里发展服务有限公司，持股比例5%。
（二）股东会、董事会、监事会、经理层设立情况
根据公司章程和第一次股东会议决议相关规定：“神农煤业成立于2011年12月30日，公司不设董事会，设执行董事一名，由杨江林同志为神农煤业执行董事、法定代表人，任期三年；公司不设监事会，设监事一名，由郭泽明同志为神农煤业监事，任期三年；由执行董事杨江林兼任公司经理，任期三年”。我公司总会计师为赵亮同志，由山西煤炭运销集团晋城有限公司委派。
（三）煤矿公司化运行情况
按照公司章程规定，截止目前，我公司应召开股东大会两次，现已召开股东大会一次，形成决议一次，各项决议已全部执行落实完成；根据章程规定：“定期会议每年召开一次，应于上一年会计年度完结之后三个月之内举行”，我公司第三次股东大会准备在本月召开，相关会议准备工作正在积极进行。
（四）煤矿公司分红情况
神农煤业现处于基建阶段，没有分红。
组织架构：根据《公司法》和公司《章程》规定，公司不设立董事会，设执行董事一名，不设立监事会，设监事一名，并建立了相关的规章制度及议事规则，以明确监督、执行等方面的职责及权力，形成比较科学、合理的职责分工机制，维护了公司及公司股东的权益。
神农煤业内控现行方案：神农煤业目前使用的内控制度是以审计控制为基础，将控制分为常规控制和专项控制，主要通过事后检查的方式。按年度审计计划进行不定时的审核，同时依照在审计中所发现的风险对其进行计数，判定各个模块评估的各种结果，对于达到需要整改的范围的，有关部门要在规定时间内提交整改的意见，同时做好跟踪的处理工作。
四、神农煤业内部控制机制建设的现状分析
（一）构建起专门负责的机构并有实施方案
依照集团公司，以及晋城分公司有关文件，结合企业自己的发展实际， 神农煤业成立了以总经理为组长，各分管矿长为副组长，财务总监为办公室的主任。其中，风险管理部门设定在财务部中，部门的负责人及成员则为内部的控制建设小组，为科学统筹内部控制的各项工作提供了组织保障。
