简述企业内部控制与公司治理工作

周 静

（渭南市天然气有限公司，陕西 渭南 714000）

本文主要针对企业内部控制与公司治理工作之间的关系与落实策略展开相关的研究与讨论。当前，为顺应时代发展需要，企业投资者与管理者要积极转变理念，重视企业内部控制与公司治理工作，对企业内部控制与公司治理工作进行深度分析，增强内部控制意识，构建健全企业内部控制管理制度，完善公司治理结构，建立有效的激励机制以及约束机制，加强内审部门、监事会的监督作用，加强现代化科技的使用，实现全方面、多角度、多维度地落实企业内部控制与公司治理工作，顺势转变企业内部控制与公司治理工作方式，打造先进、科学、合理的企业内部控制与公司治理工作。

现代企业管理的职能控制方法中，内部控制是规范企业管理的衡量标准。其目的是保证企业经营活动的效果，确保资金安全和信息与资料的真实，降低企业风险、保障资产安全。企业内部控制工作可以促使人员明确职责，部门之间相互约束，加强工作制度和流程的严密性，在工作中进行实时记录，定期做好各环节的检查。由于企业的性质具有多样性的特点，内部结构也非常复杂，所以企业对于内控工作的实施并不是很理想，有自身水平的原因，也有工作动力方面的因素存在。对于企业发展来说，要想实现长远发展目标，创造更多的经济利益，首先就需要立足于企业自身管理，明确管理方向，并为此不断完善管理制度，为有序运行和长久发展奠定坚实基础。通常来讲，公司管理工作就相当于公司内部控制工作，可以实现从根本上改善企业的经营质量，提高企业资源的可利用效率，降低资源消耗，从而为企业带来更高的经济效益，促进企业长久发展目标的有效落实。通过实现内部控制还可以有效地帮助企业各部门明确自身工作职责，落实责任体系，充分调动企业职工的工作积极性，保障其基础业务质量及其效率，在推动企业发展的同时也能更好地推进工作人员的久发展，为社会培育更加专业的高素质人才。可见企业内部控制工作的重要性，所以需要对企业内部控制工作加以高度重视，针对企业内部管理的实际情况对企业内部控制工作进行有效的优化与提升，从而切实地发挥企业内部控制优势，推动企业的可持续化发展。

公司中存在很多隐性的问题，这在日常的工作中是很能发现的，这将影响公司的有序发展，严重时甚至会出现影响公司运行的不稳定因素。比如公司薪酬比例结构不合理、监管不到位、治理人员数量过多等问题。在公司中，公司治理需要进行动态发展，要随着公司制度的更新与升级来及时调工作方向。公司治理工作做的好，对于股东也是一种保护，同时也是引入新资本的重要基础。狭义上所说的公司治理就是指公司各管理层之间的关系，通过落实公司治理工作，以协调好各管理层之间的关系来维护共同的利益，实现公司和股东利益的最大化。而从广义上来讲，公司治理就是通过全面的管理制度来对公司运行经营进行约束，协调好各相关者之间的利益关系，以此来保证公司决策准确，从而实现利益最大化。在公司治理期间，公司管理层要站在公司所有权的立场来思考问题，积极落实相关监督措施，尊重并保护股东权益的同时兼顾职工权益，并以此为中心展开企业经营活动，实现最大化收获企业经营效果，推动公司与职工的共同发展，追求二者共赢。现如今，各企业家都能够认识到公司治理工作的重要性并根据实际况落实一定的规章制度，使职工能够很好地明确自身岗位职责，并遵守岗位要求，在高效治理工作的推动下以更加理想的状态来参与工作，充分发挥大家主观能动性。但是相对来说，现如今我国各行各业很难正确地处理好企业内部控制与公司治理工作之间的关系，需要对企业内部控制与公司治理工作之间工作关系进行充分分析并了解二者之间差异。

1.企业内部控制与公司治理工作之间的联系

企业内部控制与公司治理工作之间联系密切，相互影响，并具有一定的促进作用。相对来说企业内部控制与公司治理工作之间关系主要体现在以下几点。一是公司治理工作是在企业内部控制的基础上进行展开，也就是说公司治理工作需要以企业内部控制为基础才能更好地有所进行，内部控制与公司治理工作之间的目标一致，在某种程度上来说都是为了更好地保护企业内部资产[1]。公司治理工作主要以提高企业经营效益为总体目的，而内部控制则是为了更好地将公司治理目的转化为现实，其核心在于实现股东利润最大化。由此可见，企业内部控制与公司治理工作之间存在着十分密切联系二者之间的目标一致，也就有了共同努力的方向。二是企业内部控制与公司治理工作之间具有相互促进的关系，二者能够互相推动对方工作的有效落实，并从本质上对工作的内容加以优化，以此来确保企业内部控制与公司治理工作质量的提升。公司治理是解决公司高层间的权力和责任的归属和公司制度问题的。公司治理机制完善，对于企业的良性发展大有助益。它是保证企业健康发展的良药。内部控制是一系列确保企业财产安全、实现企业规划及目标的措施与流程。公司治理是为了保证企业在运营过程中的顺畅，而内部控制是在经济方面对企业资源进行有效利用。由此可知，公司治理和内部控制在目的上都是致力于实现企业目标。

2.企业内部控制与公司治理工作之间的差异

企业内部控制与公司治理工作之间同样也存在着一定的差异，在展开企业内部控制时，或多或少都会对公司治理工作造成一定的影响，而公司治理工作同样也会在一定程度上阻碍企业内部控制的有效展开，需要企业能够正确对待企业内部控制与公司治理工作之间的差异，并明确二者之间的管理职责边界，切实发挥企业内部控制与公司治理工作之间的优势，使二者之间的共同点能够得到最大限度发挥，使其能够互相影响、互相优化，共同推动二者工作的进步，带动企业的可持续化发展。而就企业内部控制与公司治理工作之间的差异来说，主要体现在以下方面当中[2]。首先，对于企业内部控制来说，有效的企业内部控制可以协调好各个利益相关者之间的权利划分，并对此加以制约，以此来避免权力过大对整体企业的发展造成影响，也可以有效地避免由于滥用职权造成整体企业利益的损失。其次，在公司治理的过程当中权力高度集中，在很大一定程度上会降低决策的质量。一方面，企业内部控制会对高度集中的权力进行分散，应对其进行监督管理时，其能够控制在合理的范围内发挥权力优势展开企业管理[3]。而另一方面，公司治理工作也同样会对企业内部控制造成一定影响，只有运用合理的公司治理方法才能更好地保障企业内部控制对于有效实施。二者之间存在着十分明显的差异，需要企业能够正确对待二者差异。

1.财务人员素质往往有待提高

目前公司治理工作与内部控制中存在着一些问题，主要体现在以下几点。第一，财务人员素质往往有待提高，他们并没有受到过专业的技能培训，往往缺乏一定工作经验，针对于潜在内部控制中的问题，能够及时去处理，同时由于工作人员工作能力不足，也难以满足内部控制管理工作需求，甚至有一部分人员仍旧延续传统工作方式工作，这样反而会出现弄虚造假等问题。第二，企业在内部控制与治理时，由于忽视对高技能人才的培养，使得管理水平难以得到提高。任何行业的发展都需要专业素质人才的支持，但是由于现有的财务人员责任意识不强，在日常工作中工作方式存在问题，很难提高管理水平。另外。企业容易忽视对财务人员职业道德品质的培养，这样也会被社会淘汰，不能够推动内部控制与公司治理工作顺利开展，久而久之，都会削弱经济利润，难以在变化莫测的市场经济体系中立足不败之地。

2.内部治理结构不够完善

对于公司来讲要想更好地发展，我们需要确保治理结构的合理性，也要加强企业文化建设。然而实际上部分企业在内部控制与公司治理上存在着问题。第一，大多数公司内部治理结构不够完善，很难保障内部控制工作的顺利开展，也难以实现提高治理水平的目的。当前时代背景之下，本身行业之间竞争趋势就逐渐加大，我们更加需要优化治理结构，但是由于管理人员思想观念落后，使得治理结构不完善问题未能得到有效处理。第二，公司对企业文化建设认识程度不高，管理中容易忽视文化建设对员工所带来的促进作用，这不仅不能够提高工作人员团队意识，反而使得内部控制管理效率低下。第三，由于缺乏企业文化的支持，也会削弱员工原有的工作积极性，甚至还会致使内部控制流于形式，未能发挥出其真正的作用和价值，更不要讲提高公司治理水平了。

3.缺少完善的激励约束机制

从目前情形来看，大多数工企业在内部控制与公司治理上存在着一些问题。首先，由于缺少完善的激励机制，使得内部人员工作积极性不高。而内部控制管理工作本身就离不开人员的支持，倘若人员工作热情不高，反而会对整个管理工作的落实带来一定的影响。而管理人员也没有发挥岗位职能作用，自身的工作积极性也不高，这样就难以提高公司治理水平。其次，公司也容易忽视激励机制对员工所带来的促进作用，即使设立了相应的激励约束机制，但是内容上存在着不足，难以起到激发员工工作积极性的目的，同时现有的绩效考核体系也不完善，很难提高员工工作水平，久而久之，不仅不能够通过激励约束机制规范员工行为，甚至还会使得内部控制管理工作处于不规范化的状态，对于公司后期治理也会产生诸多影响，此问题也迫切需要去处理，若不及时处理，将难以实现最终治理目标。

4.公司内部监督力度不够

企业在内部控制与治理中存在漏洞，其中由于内部监督力度不够，会对自身控制管理带来一定的阻碍。时代的不断变化与发展，对于企业来讲也带来了机遇和挑战，而要想在变幻莫测的市场竞争体系中立足不败之地，我们应当加强对内部控制的监督。但是实际上部分企业内部审计部门往往形同虚设，未能发挥出其真正的作用，反而会致使内部控制流于形式化。再者，部分企业在内部治理过程中由于监督力度不够，也会致使数据信息处于失真状态，不能为公司治理提供理论支撑，无形之中还会为后期财务管理工作带来一定的影响。除此之外，由于监督力度不够，也会对企业内外环境健康造成危害，久而久之，会削弱经济利润。

1.增强内部控制意识提高财务人员综合素质

为了更好地保障企业内部控制与公司治理工作能够实现有效落实，还需要从人的方面作为切入点，对企业内部控制与公司治理工作进行优化加强。目前企业内部控制与公司治理工作当中，起到主要作用的仍然要归根于人的因素，人的主观意识可以在绝大程度上影响到企业内部控制与公司治理工作质量，所以针对这一问题，可以通过增强内部控制意识，提高企业财务人员综合素质来进行解决。首先，需要针对企业内部控制与公司治理工作展开相关学习工作，提高工作人员对企业内部控制与公司治理工作之间的认知，并明确认识到企业内部控制与公司治理工作对所有人权利的重要意义，以此为基础来实现从思想上调动工作人员的主观能动性，使其能够充分配合企业内部控制与公司治理工作的有序展开，除此之外，还要加强企业财务人员的综合素质，提高风险意识[4]。其次，从专业能力上要从企业内部控制与公司治理工作两个方面来进行展开，并根据工作人员自身的实际情况制定针对性的培训方案，其能够得到专业化发展，同时在培训过程当中还是要积极地落实信息技术的相关培训工作，提高工作人员的信息化水平，为实现企业财务控制信息化与公司治理信息化奠定坚实基础。

2.完善公司治理结构加强企业文化建设

企业文化建设作为企业发展的关键所在不但决定着企业的人文文化更决定着企业在经济市场当中的地位，只有完善企业文化建设才能更好地凝聚员工力量，推动企业的长久发展。企业文化与公司治理之间存在着必然的联系，公司治理结构的改善也会对企业化文建设起到巩固作用。从公司治理结构来说，需要企业能够提升股东会的作用，加强股东职能，使股东的参与权利能够在股东会当中得以有效实施，而且还可以使少数股东得到股东会的召集权，高度保护股东的建议权与质疑权[5]。衡量好董事会、监事会与股东会之间的关系，使其能够充分地发挥自身的管理、监督功效，协调好企业内部各部门关系，使其能够达到平衡的制约状态，以此来作为基础来推动企业的健康发展。加强企业软实力建设，打造良好的企业文化环境，增强工作人员对于企业文化的认可度，用企业文化来实现发展理念上的统一，规范工作人员行为，对工作人员的思想道德加以约束，凝聚工作人员力量，利用人与人之间的优势互补提升企业的人才管理效能，打造以企业文化为核心的企业精神。同时，要将企业文化落实到工作中，在企业的核心价值、团体意识、创新思维中共生，共同推动企业的健康发展。

3.建立有效的激励机制以及约束机制

建立有效的激励机制以及约束机制也是实现企业内部控制与公司治理工作得以有效落实的关键所在，可以从人为因素来充分调动工作人员的主观能动性，使其能够以最佳的工作状态来保障工作质量及其效率，从而达到促进企业高效运营的治理目的，为企业股东获得更高的经济利益。从激励机制上来看，可以从物质、情感两个方面当中有所体现，物质上可以通过提高薪资待遇，提升岗位级别，增加附加福利，配置分红比例，从物质上面来满足工作人员的发展追求，而从情感上来说，可以通过表彰、鼓励，创造舒适、优雅、人性化的工作环境，办公区宠物等精神激励来满足工作人员的情感追求，让工作人员安心工作，感受到企业对于工作人员的真诚与关怀，认可企业的管理理念，从而达到激励效果，使工作人员的工作积极性能够得到最大限度发挥[6]。而约束机制则是通过明确树立底线标准，从规章制度方面来展开的，杜绝工作人员触碰底线从而达到管理作用，在实际的实施过程当中，可以与责任机制相结合来共同落实。在职责范围内的事要在规定时间内完成，而且必要时还可以落实一定的惩罚措施，根据实际情况调整处罚结果，只有有奖有罚才能更好地保障工作人员在实际工作当中的工作状态。

4.构建健全的企业内部控制管理制度

健全的企业内部控制管理制度是企业内部控制当中不可少的一项关键环节，更是保证企业内部控制得以有效落实的核心所在，需要以制度为基础对工作人员加以约束，并围绕制度加以有效执行，从而更好地保障企业内部控制质量。首先，需要积极落实责任制度体系，根据企业内部管理岗位的划分来明确的落实工作责任，确保岗位职责能够实现层层落实。在发生问题时，能够在第一时间根据岗位责任来追溯问题源头，并结合约束机制对此加以惩戒，一方面可以避免此类问题的再次发生，另一方面则可以快速地追溯问题源头并得到解决，避免风险的扩大，对企业造成利益损失[7]。其次，加强内部财务审计部门的监督作用，通过组建专业的财务审计人才队伍，并给予相应的管理职责，落实相应的管理标准，使其能够充分发挥审计部门的监督作用，提升企业的经济效益与社会效益，全面维护企业的健康发展，而且必要时可以适当地增加处罚力度，以此来避免经济诱惑等问题造成企业利益损失。

5.强化企业内部信息化控制与公司治理

纵观目前的社会发展趋势来看，信息技术作为当前各个企业的主要发展趋势，先进的技术手段的应用，不仅可以减轻人员工作压力，提高其工作质量和效效率，同时也可以实现避免因人为操作失误所带来的问题，切实为行业发展奠定夯实基础。如今，社会经济的不断变化与发展，各行业之间竞争趋势也在逐渐加大，而为了提高公司内部控制管理及治理水平，应强化信息化控制与公司治理，这显得尤为重要。这就需要加大宣传力度，进一步增强公司内部人员对信息化建设的重视，因为只有强化企业信息化内部控制与公司治理建设，才可以提高综合管理水平。从而朝着信息化方向可持续发展。其中，就信息技术来看有着独特的发展趋势，由于信息技术不可逆的发展特点，使的信息技术在我国很长一段时间内都是各行各业的主要发展趋势，通过加强对信息化建设的重视，并加大投资力度，因为任何公司的发展都离不开软硬件设施的支持，也只有从硬件到软件上完善相关的配套建设设施设备，才可以提高公司治理水平。此外，通过打造智能化企业内部控制与智能化公司治理平台，并加强交流平台建设，使企业内部各个部门之间能够互相协作，打破隔阂，协同推动企业健康发展[8]。

6.发挥内审部门监督作用

伴随着市场竞争趋势日渐加剧，使得企业所面临的挑战越来越多，社会发展提速，会导致企业内部结构层次更复杂，产品品类更多，机构控制更严密，而为了提高自身内部控制水平，还应当发挥内审部门监督作用，进一步对管理工作进行有效的监督，从而将内部控制工作落实到实处，同时内部审计人员也要发挥岗位职能作用，在内部治理过程中面对存在的问题都要及时地去处理，帮助公司规避不必要的问题风险。公司要想提高治理水平，也要保障相关财务数据信息的真实性可靠性，这样才能够为自身发展奠定基础。而内部审计人员也要提高自身工作能力，积极参加继续教育，只有自身业务水平以及资格能力得到提升，才能够为内部控制工作提供有力支持。当前时代背景下，行业之间竞争趋势逐渐加大，倘若内部审计部门监督作用未发挥出来，会造成很多问题的出现，比如，违规乱纪。所以为了避免因利益诱惑等问题造成经济损失，要充分发挥内审部门监督作用，保障企业内部财务的安全性。

总而言之，纵观目前社会发展形势，经济相对稳定，新的商业模式不断涌现，我国各行各业都面临着极为严峻的发展挑战，企业都在积极进行内部的深化改革，提升社会活跃度。站在企业的角度来分析，这就需要企业能够正确的看待企业内部控制与公司治理工作之间的关系，明确二者之间的差异，同时也要深入了解企业内部控制与公司治理工作对企业可持续化发展的意义，确保企业内部控制与公司治理工作能够实现有效落实，并充分发挥企业内部控制与公司治理工作优势，提高企业管理质量，优化企业人才建设，完善企业文化建设，从多方面角度来共同推进企业的长久发展。企业内部控制与公司治理之间的相互影响，是企业健康发展的有效保证。两者虽然在形成的机制上有所不同，在内容的侧重点方面也存在着差异，但却可以在区别中进行相互间的促进，这对于企业就是最具价值的。

猜你喜欢工作企业企业当代水产(2022年8期)2022-09-20企业当代水产(2022年6期)2022-06-29企业当代水产(2022年5期)2022-06-05企业当代水产(2022年3期)2022-04-26企业当代水产(2022年2期)2022-04-26敢为人先的企业——超惠投不动产云南画报(2020年9期)2020-10-27不工作，爽飞了？桃之夭夭B(2017年8期)2017-10-25选工作学苑创造·A版(2014年7期)2014-11-15厌烦工作了该如何自救报刊荟萃（上）(2009年7期)2009-08-14工作的喜与悲英语学习(2009年7期)2009-08-05

推荐访问:简述 内部控制 治理工作