精细化管理视角下关于加强基层人民银行内部控制的思考
时间：2023-06-22 11:00:05 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
王婷玉
（中国人民银行长春中心支行，吉林长春 130051）
为了促进央行服务效能和内部治理水平不断提升，我省人民银行系统正在积极推进“精细化”管理工作，而提高内部控制管理水平，完善内控机制、制度建设，是推动和落实“精细化”管理工作的必要阶段和有效手段。
（一）内部控制精细化管理的内涵与特点
内部控制精细化是将精细化管理做为实施职能活动的主要抓手，以达到深度优化内控管理，有效提升内控水平，提高业务职能活动规范性的目的。其主要特点是分工明确、流程清晰，各项职能活动控制严格。这拓宽了内部控制的广度和深度，强化了对各项业务、各个岗位的约束，能够有效提升内部控制管理质效。
（二）内控精细化管理的思路
我们可将内部控制精细化总结为以下四方面，一是工作内容精细化，将精细化管理意识落实到业务与财务活动中，认真把握细节；
二是工作方法精细化，要将内部控制重点转变为全过程管理，将控制关口前移，做到事前预测、事中控制、事后总结；
三是管理制度精细化，是要将内控制度明确化、具体化，明确把握内控关键节点，有效规范内部控制管理；
四是管理监督精细化，提升自我监督水平，切实提高内部监督效果。
（一）内控体系建设缺乏系统性，执行效果不佳
近年来，基层人民银行内部控制建设在机制、制度建设上花费了更多精力，更多的是在形式上构建内部控制建设的框架，没有结合实际，将业务管理活动与各项控制措施相结合，也没有形成一个决策者、执行者和监督者相互牵制的局面，限制了内部控制体系在基层人民银行内部的发展进程。
（二）内控评价体系不完善，内控监督质量较低
基层人民银行对建立内控评价体系主观能动性不强，监督评价各单位、各部门对内控建设和执行程度无明确评判标准。基层人民银行缺乏对内部控制定期或不定期的监督检查，只能依靠各专业专项监督检查、审计项目查找部分业务的缺陷和漏洞。
（三）监督机制不完善，内控监督资源利用不充分
由于欠缺体系性的内部控制监督规划，人民银行的内控管理工作成效仍不显著，监管资源不能得到充分利用，影响了内部控制的执行力。一方面，个别上级业务部门对下级行相关业务部门的监督力度不足，内控检查流于形式，实施检查的过程中只关注工作结果，不注重过程和细节，导致内控制度执行不够深入。另一方面，内控监督在具体落实上难以统筹协调，负责监督主管部门与监督检查部门的监督对象存在交叉重复，又因为缺少统筹调度，难以贯彻落实，导致浪费内控监督资源的同时，又降低了工作质效。
（四）内控环境弱化，员工责任感不强
由于基层人民银行对内部控制环境概念重视不足，一方面，员工理解不透彻，认识不到位，现有的考核机制也无法激发员工的积极性和主动性，对内控管理的认识性不强，考核指导机制不完善、标准不明确，导致员工参与内控机制建设的能动性较差，认真执行内控制度的意识薄弱。另一方面，约束机制不严格，责任追究不到位，履职过程中惯性思维、惰性思维占主导，对制度的解读不具体、不深入，在业务操作过程中不能严格执行制度,用习惯使然替代制度约束，致使内部控制难以有效发挥效应。
（五）内部控制意识薄弱，对内部控制的重要性认识不足
内部控制管理是需要员都参加的，目前，基层人民银行部分部门和员工强化内部控制管理的意识薄弱，对现代内部控制理论知识知之甚少，内部控制思想尚未深入人心，并未真正有效地融入到管理活动过程中。
（一）优化内部控制框架，以科学性的视角构建内部控制体系
建议总行要贴近基层央行工作实际，一方面，遵循“废、改、立”原则，重新梳理现有制度并予以汇编，对现行制度的有效性作出客观判断，废除、修改制度中与实际工作不适用的部分，将内控制度做细。另一方面，着重关注业务上的关联性，基层人民银行内部控制体现在各个业务领域、各个操作流程，每一项控制工作与其他项均存在不同程度的关联，要全面准确地分析各个控制项，找出相互间的内部冲突点和矛盾点，把握构建内部控制体系的关键，将内控管理做精。
（二）健全内控评价体系，以前瞻性为指导提高内部控制能力
基层人民银行要以公正、公平、公开为原则，坚持塑造人民银行科学、严谨的内部控制评价标准体系，坚持引导和推进基层人民银行内部控制评价工作。建议总行可结合当前工作实际，在各层级分别建立内部控制评审委员会，提高内控评价的透明度。内控评价可涉及以下几方面：一是评价内控制度是否动态调整以适应实际，及时更正内控制度不适用的部分。二是将评价结果及时向行领导反馈，可将该结果作为以绩效考核的评判指标。三是加强整改力度，充分落实问题认领机制，及时纠正违规违纪行为，消除风险隐患。
（三）整合内控监督资源，以务实性为主旨完善内控监督机制
建议总行一是梳理并明确内部控制流程，增强业务内控监督的科学性和有效性，化繁为简，提高内部控制和风险管理能力。二是成立监督工作领导小组，统一组织调配，做到“令出一门，力出一孔”，减少冗杂的检查次数，节约监督成本，业务部门建立定期自查自纠机制，及时发现内部控制薄弱环节，以查促管，提升履职效率和效果。三是注重发挥监督合力。进一步强化与党委办公室、会计、人事、纪检等部门的协调配合，实现监督资源共享，切实提高工作质效。
（四）注重优化内控环境，以精细化为目标营造良好内控氛围
各分支机构一是严格按照《中国人民银行分支机构内部控制指引》的要求进一步完善内部控制体系，建立健全岗位责任制和监督检查机制，认真执行制度，合理调配资源，加强自身制度建设和监督检查，有效根除有章不循、屡查屡犯现象，杜绝风险案件的发生。二是充分发挥“考核指挥棒”的作用，对本单位有利于内部控制的因素加以引导，完善考核机制，加强岗位培训，提高员工业务素质，调动员工的主观能动性。三是明确责任落实情况和责任追究力度，提高内控管理的执行力，倡导诚信与道德价值观，加强职工教育和内控风险评估引导。
（五）增强内控意识，提高自觉性，充分认识内部控制重要性
一方面，基层央行员工应充分认识到内控制度建设是分支机构管理体系的重要组成部分，应通过加强培训、日常监督和定期管理等多种途径，从思想和行动上落实内控行为规范，提高自身对内部控制管理的认识，强化内部控制是运行机制，贯穿所有经济活动和业务工作的理念。另一方面，应强化各岗位人员的主体意识、责任意识、风险意识，树立严格落实内控制度是对中支、党委和部门负责，对流程中的自己和他人负责的观念。领导干部要带头将内控管理理念贯彻到日常工作中，以身作则做表率，带动员工增强内控意识。
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