谈证券公司自营业务内部控制问题
时间：2023-06-15 19:15:03 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
孙江瑞
（财达证券股份有限公司）
证券公司自营业务是高风险、高回报业务。近年来我国经济的迅速发展，金融市场也呈现活跃状态，进而证券公司的规模也逐渐增大增多，同时也加大对自营业务的创新发展的力度，并为公司带来更加丰厚的经济利益。但是由于发展迅速，公司在管理机制方面并没有与时俱进，进而使得证券公司自营业务内部控制所表现的问题越发明显，并为公司发展带来了负面影响。因此管理人员要积极提高员工对风险管控的意识，并总体分析公司内部环境发展，不断创新改革财务系统，使得财务控制系统能够与业务发展速度相互适应。
1.内部总体环境分析
内部控制基本要素中的基础是内部环境。证券公司内部环境对于企业内部控制目标计划以及自营业务活动结构都有较为重要的影响作用。并且对于自营业务控制活动以及业务信息系统和内部监督体系都有一定的影响。
2.风险评估分析
企业规避风险主要是通过风险评估进行的，企业借助风险评估进行精准定位风险类型，从而选择合理有效的应对方式。虽然大多数证券公司都成立相应的风险评估体系，但是在自营业务方面对于风险识别能力仍然较弱，例如无法甄别投资风险和合规管理方面的风险。
3.控制活动分析
控制活动是内部控制结构中重要组成部分，同时也是整体完善证券公司自营业务内部控制目标的关键因素。目前各个证券公司中仍存在缺乏高效、具体实施保障的决策。个别证券公司中的决策权具有独权性质，并且为提高公司的交易速度忽略正规操作流程，使得业务投资风险加大。
4.信息沟通
企业制定战略目标的前提条件是信息的真实性。只要通过对信息数据的收集获取并加以分析识别，就能够从中及时发现存在的风险和机遇，从而为公司做重大决策提供数据依据，推动公司发展。因此，证券公司管理者要及时、准确、全方位地获取内外部信息，同时能够对信息及时做好相应的反馈，实现信息数据在企业内外部能够得到有效传递。
5.内部稽查监督
内部稽查监督是内部控制中最后一环也是最重要内容，同时也影响内部控制作用的发挥。证券公司所处内外部环境属于动态的变化过程，公司也会随之面临不同的各种新的问题，原来的内部控制措施也无法满足新环境下自营业务的发展。因此要在内部控制期间，设立稽查监督部门，并将该机构作用发挥到最大。针对内部控制效果及时进行反馈，从而不断优化改革。
证券公司自营业务内部控制的五大点相辅相成，互相独立又能够互相配合，共同将公司内部控制完成。
1.重业务、轻风险管理和内部控制
证券公司想要在金融市场长久性的发展，就要不断创新自身的优势，不断提升自身的盈利水平和提高市场竞争力。但是目前情况分析来看大多数证券公司中对于自营业务都比较重视，享受自营业务带来的大额收益，忽略风险管理内部控制。具体表现为部分证券公司会将资金以及人力资源投入到业务以及规模较大的项目中，而对于风险评估管理和财政管控方面却投资甚少，进而导致证券公司自营业务投资种类更加复杂化。业务规模能够在一定时间内得到迅速发展，然而风险管理能力和财务管理方面却没有共同发展。
2.财务系统与创新业务无法同步发展
证券公司自营业务交易特点是时间短、周期快，且创新速度也高于其他金融业务。但是自营业务的迅速发展却与财务内部风险控制不成正比，二者的发展始终不能达到同一起点。并且个别证券公司在自营业务量不多时，能够勉强人力操作，但是业务量一旦增加，相应的风险概率也会成倍增加。
3.财务内部控制中有效性匮乏
根据国家所出台的管理制度条例规定，大多证券自营业务都构建相应的财务内部控制体系，同时还获得一定的效果。但是由于具体实践经验的匮乏，使得企业管理人员进行财务内部控制活动过程中，对于相应的落实机制并不明确，导致各项管理工作在完成执行过程中无法完全落实到位。此外，还有个别证券公司在进行大额投资业务过程中，会对于业务决策部门着重考虑，从而使得内部控制无法按照规定程序进行操作实施，而财务内部控制在这种情况下也只是注重形式，使得财务内部控制失去本应该发挥的作用。
4.风险评估工作需要进一步提高
内部控制活动中核心要素主要由风险评估和管理组成，因此证券公司要做好相应的风险评估工作。然而通过实际情况分析来看，多数证券公司对于风险评估管理并不重视，同时也没有完善的管理监督机制，并且风险管理工作内容没有进行详细规划，使得工作人员责任意识模糊，进而影响到正常工作程序。
5.缺乏严谨监督机制
有效的监督机制能够推动证券公司企业内部健康发展，但是现阶段证券公司在监督机制方面仍然存在以下问题：第一，交易所采用的清算交收和交易结算大多都是T+1 日结算制度，这种结算制度使得企业只能将资金收入时间后移；
第二，证券公司监督部门对于资金管理没有合理制度，不能通过杠杆比例对自营账户中保证金进行明确规定，使得在交易过程中缺乏相应的条件，从而造成监控盲区的风险发生，而盲区区域风险概率则会大大提升。
6.证券公司自营业务工作人员内部控制意识薄弱
自营业务发展中最重要的是对业务发展和所产生的经济利益，自营业务管理者却从本质上忽略这一点，并没有将业务发展的基础基于内部控制之上。而由于自营业务工作人员自身对内部控制意识不够，在自营业务部门发展过程中，也只是被动的去配合内部控制体系制度，内部控制对于工作人员而言并不重要，而是认为业务拓展才是其首要任务。因而导致自营业务部门管理者认识逐渐淡薄，从而带动自营部门其他工作者在内部控制意识方面更加薄弱。
1.加强内部控制意识
证券公司自营业务内部控制意识的有效提高，能够使财务内部控制进行顺利开展。对此要加强工作人员成熟、科学的财务内部控制意识。首先要加强公司管理人员层面对风险管控的意识，并积极构建财务内部控制活动机制和体系。其次要不断提高从事人员的职业道德修养，并提高工作人员对客户隐私信息处理的保密意识。同时加强从事人员的规范及标准化操作意识，减少不必的人工失误，进而在实际工作中能够更加重视风险管控。最后，内部控制活动不属于个人活动而是需要全体公司人员都共同参与，并通过对内部控制制度的完善使得公司全体人员明确责任划分，从而保证每个公司工作人员都能够各司其职、完成相应工作。除此之外要积极建立相应的风险管理机制和奖惩机制，从而进一步的促进业务人员规范操作。
2.进一步完善风险评估
风险评估主要将各个环节中的数据，通过归纳整理进行分析，并将所获取的数据信息统一录入数据库，进而使得员工对于公司开展的业务风险和特点能够及时掌握并提出相应的策略。对此首先要提高公司信息技术的建设水平，并加强工作人员信息技术的具体操作技能。因此管理人员首先要针对风险评估硬件设施进行培训学习，提高对风险管理系统的使用。目前大多证券公司自营业务中的风险管理系统与财务系统都应形成互相连接的关系，进而使得自营业务在投资过程中能够在市值变化中，实现以资本为主要核心的风险监控标准。同时对于个别潜在风险能够及时甄别并解决。因此公司管理人员要提高公司财务系统数据信息的准确性，并依此建设有效科学的风险甄别系统，从而降低风险对企业带来的负面影响。除此之外也要加强工作人员对风险控制的意识，并提高工作人员的专业能力，定期为员工进行风险评估的培训。
3.提高有效信息沟通
要想从根本提高公司各个部门的信息沟通效率，一方面要加强公司内部信息数据的精准性，特别是与财务有关数据，由于自营业务所涉及的数据、金额都比较大，需要经过多方位、多次复核从而降低错误率；
另一方面要提高信息报告的使用效率，对于所提供的公司内部数据要进行分类划分处理，从而更加便于管理者利用数据信息进而制定相应的方案。同时证券公司要设置一套符合公司内部的信息报告程序，界面设定要简单明了，并且能够直接说明信息来源，从而保证数据信息的安全性，同时对于可疑风险点能够及时发现，使得工作人员能够迅速从数据信息中获得相关的数据内容，进而帮助公司员工对工作进度的了解。
4.强化内部控制活动
为满足自营业务各项工作管理需求，证券公司业务部需要结合实际情况建立完整的权责统一以及授权管理制度，从而保证在实际操作中从事人员能够各司其职，避免出现由于责任失误而推卸责任的现象发生。在管理决策上，证券公司可以将管理制度设立为三级，分别是董事会、决策部以及自营业务部门。对于董事会则要要求其严格遵守相关的自营业务条例，并结合证券公司实际情况和内部环境，以证券公司整体角度作为出发点制定相应的战略性目标；
决策部门主要对自营业务的投资金额以及各种业务和投资范畴负责管控，在开展具体管理工作前必须合规且科学的进行投资活动，从而规避风险的发生，使得证券公司能够在大数据风险下稳固发展，从而提高公司经济利益。同时也为管理层提供一些重要的可靠性研究报告，从而在做重大决策时能够有据可依。对投资决策进行完善和优化，并建立相应的投资操作档案管理机制，能够保证在投资过程以及投资结束后有档案可供查证。财务部门在进行重要业务投资前必须要对活动内容展开审核调查，并确定投资金额，避免投资金额超标。除此之外，在进行投资活动时也要积极做好资金调拨，保证资金能及时到账并进行财务处理，从事工作人员也要积极配合做好风险把控工作。最后，在投资活动后续要对产品做好投资收益和风险评估总结，并对此整理做好相应报告，以便于管理层以此为据做出重要决策。财务从事工作人员通过对内部活动前、中、后的总结，进一步降低自营业务内部控制活动风险。
5.加强监督管理
随着金融经济不断完善，我国证券公司自营业务已经取得初步成效，而内容也随之变化，主要包含内外部环境、业务种类、人员配置等。基于此，证券公司要根据实际运营情况来对现有监督制度进行优化改善。自营业务在投资决策、投资操作以及风险管控与部门职能之间能够互相独立相辅相成存在；
并建立相对独立部门负责自营业务账户管理以及资金清算和会计核算，使得自营业务部门能够形成三位一体且能够互相制衡的监督制度。此外，证券公司需要建立相应的监督部门，监督部门必须具有一定的权威性和独立性，监督部门不受其他管理人员约束，从而保证不受其他部门管理者的限制，能够对公司内部风险管理以及资金管理进行监督。由于监督部门其本质特殊，因此证券公司对监督部门入职条件要相应提高，同时要加强对监督部门工作人员的道德强化，提高监督部门工作人员业务能力同时保证其思想纯正、品行良好、公道正派。
6.对自营账户进行集中管理，实施档案制度
自营账户必须由自营业务部门进行统一管理操作，同时制定相应的访问权限制度。并为自营账户建立专属的核查制度，同时采取相应措施预防自营转化、账目外自营或者出现借账户等风险。同时也必须预防自营业务和资产管理业务二者出现混合操作。同时证券公司也需要加强对业务数据的保护，保证自营交易清算数据过程中安全性、真实性，同时能够为核算部门和会计部门提供相应的盈亏记录。自营部门能够对业务操作进行设置，同时对每日交易记录进行详细记录，定期能够与会计部门进行核对校验。
7.建立独立的实时监控系统
证券公司成立相应的风险管控部门，要能够对职责正常履行，同时能够对自营业务运营中的信息数据进行分析，对证券公司持仓、盈亏情况以及风险和交易状况都能够实时监控。建立自营业务的盯市制度，同时将自营业务风险出口和公司整体损失进行分析管控，同时对风险监控进行完善。对自营业务市值变化和公司净资本核心进行定期风险监控，同时依据风险指标对其敏感性和压力进行测试。证券公司中监督部门是风险控制的基础也是重要环节内容，因此证券公司需要对监督部门定期或者不定期进行检查，从而保证自营业务中各项风险都与监管指标相符合，并将风险控制在公司能够承受的范围内。
综上所述，有效地进行财务内部控制活动，能够改善目前证券公司自营业务所面临的风险控制能力。而针对目前证券公司自营业务内部控制中所存在的问题，公司管理人员首先要从风险管理角度来改善财务内部控制风险问题，识别内部工作流程存在各种风险点并归纳总结分类，系统论证分析出现风险的背后原因，进而提出相应的改善方案，并提高公司内部的信息沟通效率和完善标准化流程，加强业务过程透明化，使得各个部门之间能够互相明确业务进展。同时证券公司工作人员要不断积极增强改革创新意识和业务培训实效，从而全面总结出与公司相符合的管理体系，并为公司安全稳定高效的发展奠定良好基础。
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