现代企业财务风险的分析与管控措施
时间：2023-06-13 22:40:06 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
王玲云
大同市数字城市投资建设有限责任公司
面对当前激烈的市场竞争形势和环境，企业要实现价值最大化的战略发展目标，就需要加强对于风险的管控和识别评价。通常来说，企业的风险会包括经营风险、财务风险以及筹资风险等多个方面，而如今企业在发展建设的过程中普遍面临资金的短缺、资产负债率较高以及财务风险严重化的局面，这都会导致企业的生产运营受到严重的阻碍。本文针对财务风险进行的分析和管控探讨，对于企业实现长远发展的目标具有重要参考意义和价值。
(一)概念定义
财务风险在任何企业中都是客观存在的问题，财务风险的来源主要是由于企业自身的财务结构设置不合理、企业中选择的融资方式不科学以及企业自身的偿债能力不足等，导致企业中的投资者预期收益相应下降。在企业的具体生产经营活动中所追求的可能更多的是效益的最大化，也会根据有关方面的信息资料和当前企业的掌握情况，编制企业的财务经济预算和财务的政策，但是可能受到不同方面因素的影响，让企业中的经济活动出现了不确定性，使企业遭受了损失，也让企业的预期收益无法保证。在此基础上，企业中的财务风险产生了问题，财务风险可能不但会为企业提供获取效益的机会，也可能会对企业造成财务方面的危机和影响，使企业的发展受到阻碍。整体上来看，企业中的财务风险体现出多种特点，包括客观性、不确定性以及动态性。动态性的体现主要是由于财务风险的产生以及其最终会造成的结果会随着各方面因素的变化而产生相对应的变化；
而全面性则是指企业中的财务风险会贯穿在企业从最开始生产到经营以及销售的全过程，在每一个环节都有所体现。而企业财务风险的激励性则是指如果企业在发展的过程中想要获得更多的经济效益，保持自身比较平稳的生产经营运行状态，就需要针对财务风险因素提高关注，并对其进行更合理的控制。也就是说企业中的财务风险本身对于企业具有监督的作用，能够让企业处于主动地位，对自身的财务风险进行积极的防范，让企业中的各种资金得到妥善的分配和应用，使企业的资金安全性得到相应的保障。
(二)表现形式
1.偿债能力不足
主要是表现为企业中的资金相对来说比较缺乏，让企业面临着负债过多的现象，同时企业的信用等级比较低，融资能力比较大，当企业适度负债时就能够获得财务杠杆效益，但是这种过度负债的情况会导致企业的信用等级下降，也会让企业的筹资成本增加。另外则是会导致企业的支付能力受到影响，如果企业中的某一个环节出现问题，或者是企业的现金净流量比预期的比较少，就会导致企业的到期债务偿付受到限制，甚至让企业面临财务危机。
2.经济效益低下
主要是表现为企业中产品的成本费用相对来说比较高，同时毛利率比较低。当企业中的资产收益水平不良时，企业的投资回报率也会相对应较低。而基于企业的生产经营情况以及企业变现能力的分析能够对于企业的发展情况产生进一步的认知和了解。企业在投资一个项目之后，如果获得的现金流入不能大于或等于企业的现金流出，那么企业就无法偿还他们的到期债务，因此也会让企业面临的财务风险。
3.资金结构失衡
通常来说，企业中的短期债务资金会用于流动资产的分配，也就是说需要和企业的速动资产相互匹配，假使企业到期偿还债务时的资金不足，那么可以通过资金的变现来完成债务的偿还要求，但是如果企业短期债务所占据的比例相对来说比较高，或者企业的变现能力相对较弱，那么企业的资金流动性就会相应下降，让企业的资金结构失衡。
(三)风险成因
1.风险意识不足
企业中的财务风险本身具有客观性，这也导致企业中只要有财务活动产生，必然会伴随着财务风险。但实际中负责企业财务管理工作的人员可能缺乏风险方面的防范意识，对于风险的客观性认知缺乏，他们认为在企业的发展过程中，只要强化资金的管理，让资金的价值得到充分的发挥即可。企业中的现金流稳定性是针对风险进行防范的有效环节，但绝对不是说财务风险工作的开展就能保证企业现金流的稳定性。一旦在企业中负责财务管理工作人员缺乏风险防范的意识，就会对财务工作的开展造成影响，导致企业中央财务活动的各环节监督监管效果不理想。在对企业进行成本效益分析时，无法基于当前企业发展现状和未来企业发展的战略对突发的事件进行应变，这种财务工作人员的风险意识淡薄，也是导致财务风险产生的重要影响因素。
2.管理体系不足
对于普通企业来说，通过建设完善的财务管理制度体系，能够创设一个相对来说更加稳定和安全的企业发展建设环境，帮助企业更好地解决自身发展过程中遇到的各种问题和风险事件，使企业抵御不良的影响，让企业的损失降到最低。企业中的内部控制工作本身是一项系统性以及复杂性的工作，涉及到很多的内容，包括企业中的财务工作、销售工作、市场管理、人力资源管理等多个环节。通过制定形成更加完善的管理体系和模式，能够对企业的发展方向进行规范，使企业的战略体系更加科学。但当前在很多企业中的管理体系建设还存在问题，尤其是对企业中的财务管理流程不够明确，选择错误管理的方式，就会导致企业中各项工作的开展受到影响，企业中的工作人员无法及时发现财务风险的存在，更加难以结合实际情况制定出妥善合理的财务风险防范措施和解决方法，最终使企业的发展脚步受到了限制。
3.盲目进行投资
企业的发展会受到资源配置的影响，资源的安排是企业生产建设过程中重要的一个环节。对于任何一个企业来说，如果在发展的过程中随意盲目地扩大企业自身的生产经营规模，拓展企业的业务或者进行投资，就很可能会导致企业当前的经济链条被破坏，也可能会遭受到其他企业的挤压和限制，最终导致企业的投资失败。通常来说，企业本身的规模扩大，和企业多元的经营模式实现共存之间存在着重要的关联性，而跨行业以及跨地区的经营本身存在着条件方面的限制。如果在企业的生产建设过程中没有综合考虑到这些限制条件的因素和影响，就随意对企业中的投资进行利用，开展项目的投资，最终都可能会由于经营的失败而造成财务风险，对企业的长远发展造成阻碍。
4.财务关系混乱
现如今在企业发展环节，包括企业中的各部门以及企业和员工之间，以及企业的母公司、子公司之间都普遍存在着资产分配不合理以及产权模糊的现象。尤其是在企业的母子公司以及合营企业，这种现象下的财务关系相对来说会更加混乱，会导致企业中工作人员存在人为操作资金的行为，并从中获得收益，使企业在生产建设过程中面临着比较严重的风险，也会导致企业的发展受到阻碍和影响。
(一)提高财务风险意识，加强管理
企业中的财务风险意识是企业中的员工在具体组织开展财务活动时，对市场中可能会出现的各种情况所建立的一种比较特殊的自我防范意识体系。企业本身是市场的参与者，需要在生产建设的过程中产生风险的意识，这种意识的存在主要是来自于企业中的重要管理人员以及企业所有的员工对于风险的认识和态度。也就是说，企业中的管理者需要将风险控制理论进行推广和传输，使这项先进的理论贯彻落实在企业生产经营的全过程，让企业中所有的员工对其加以理解，构建形成全员重视的风险防范环境和氛围，使风险防范的成效更加理想，保障风险的管控效果。由于企业中产生的任何风险都可能会发展为财务危机，最终导致企业遭受破产或解散，而这个过程是一个循序渐进的过程。要了解风险的存在，就需要工作人员在工作的过程中对其加以重视，采取合适的活动和方式分析企业中可能会存在的风险，对其进行预警，并且在风险和危机出现之前，向企业的经营管理人员发出警告，让有关部门采取合适的措施和方法，规避潜在的风险，达到企业长远发展的目标。
(二)健全风险管理体系，优化管理
企业在发展的过程中要构建形成更加完善的风险管理体系，对其中的每一项行为加以监，尤其是通过构建更加完整的财务风险预警系统，能够帮助企业中的工作人员及时发现风险的存在，采取特殊的方法对风险加以控制，让风险造成的影响得到相应的解决。首先是要根据当前企业的发展情况采取科学合理的方法，设置风险预警的指标，包括过偿债能力以及获利能力等各个方面，对风险因素进行事先控制。其次是要利用企业中的现金流来针对财务风险的存在情况进行妥善的预测，由于企业的生产环境出现多变的现象客观存在，财务风险也会产生动态性的特点。通过企业捕捉现金流可以将这些动态性的特征进行直观的体现，使企业管理人员更好地了解风险的存在，对风险进行预测和防范。如果企业中的流动资产较大，现金流较小，就需要针对企业中的应收账款以及存货进行分析，但是如果企业中的应收账款就比较多，就表明企业在社交管理方面存在问题，需要企业针对自身的销售模式进行进一步的完善和管理，帮助企业防范财务风险，使其始终保持在稳定发展的状态。
(三)科学进行投资决策，降低风险
企业要保持科学合理的筹资结构体系，让自身的资产负债率保持在稳定的状态，就需要根据当前企业的生产经营过程，了解企业所处的阶段，对企业的融资来源加以明确，并使企业自身的资本结构得到优化和保持。另外要建立更加科学合理的企业资金管理机制，明确资金管理的责任制度和员工的职责，绝对不要让企业出现管理机制不科学的问题，使企业陷入不良的发展境地。此外，还要对企业的负债情况进行妥善的安排，让负债比例更加科学合理，使企业的资金利用率和利用价值得到顺利地提升，帮助企业防范风险。要确保企业中的投资决策具有科学性，首先就需要针对投资项目进行可行性的专业分析，建立形成周密的市场调研结构体系，对商业计划书进行制作并完善项目的资本预算方式，使其得到执行。其次是要确保企业的投资要体现出前瞻性，要善于运用现代化的管理方式，针对企业中的风险进行预估，让投资达到获利和控制的目标，从而顺利降低风险。另外则是要制定更加完善的资金投放效益保障机制，要使用现金流量法对投资成本进行分析，判断其是否可以按期收回，并分析项目投资的回报率是否比投资成本更大，确保投资的合理性以及科学化，让企业自身始终处于稳定发展的状态，防范财务风险。
(四)明确财务内部管理，优化环境
要进一步明确企业内部的各种财务关系，首先就需要明确各部分的财务关系要素的主体在企业的发展、财务管理工作中占据的重要地位和发挥的作用、需要承担的职责，让部门员工的权责更加分明。另外是在企业中各部分的利益分配环节，要确保所有的核算主体提供的财务数据信息具有真实性和准确性和可靠性，为利益的分配制定出科学合理的政策和流程，对各方面的因素进行调动，让各部门的员工积极性得到提升，使企业中的各种财务关系更加清晰明确，为财务内部管理工作的顺利开展创造更有利的条件和基础，使企业的财务管理环境更好。
总而言之，企业的财务风险管理是动态性的过程，其中财务风险的产生会对生产经营管理工作人员带来极大的压力和威胁，同时也会为企业提供更多的创造机会。这就要求企业能够在生产经营的过程中把控好市场背景，正确看待自身的发展状态，将市场中的一些不利因素进行转变，使企业在面临激烈的市场竞争环境时，能够更加冷静和妥善的处理各项事务，使企业中的风险因素得到合理的控制，促进企业进步。
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