中小企业货币资金管理——以海南德丰路桥勘察设计有限公司为例

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　目

　中小企业货币资金管理 — —以海南德丰路桥勘察设计有限公司为例

　目录

　II 目

　录

　 本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明 ....... 错误! ! 未定义书签。

　摘

　要 ........................................................ III

　Abstract ...................................................... IV

　一、 绪论.............................................................................................................. 1

　（一）选题背景及意义 ........................................................................................ 1

　（二）

　文献综述 ................................................................................................. 1

　（三）

　研究内容及技术路线.............................................................................. 2

　二、 相关理论概述.............................................................................................. 4

　（一）中小企业的定义及特点............................................................................ 4

　（二）

　货币资金的定义以及特点...................................................................... 4

　三、海南德丰路桥勘察设计有限公司货币资金管理现状 ............................... 6

　（一）货币资金管理分析.................................................................................... 6

　（二）

　货币资金的预算现状.............................................................................. 7

　（三）货币资金的收支现状................................................................................ 8

　（四）货币资金的清查现状................................................................................ 9

　四、

　海南德丰路桥勘察设计有限公司货币资金管理存在的问题及原因分析...................................................................................................................................... 10

　（一）货币资金预算存在问题及原因分析...................................................... 10

　（二）货币资金收支的问题及原因分析.......................................................... 10

　（三）清查货币资金后发现存在的问题以及分析其成因.............................. 10

　(四)内部管理不规范的问题以及原因分析...................................................... 11

　五、

　海南德丰路桥勘察设计有限公司货币资金管理的建议 ....................... 12

　六、结论 ............................................................................................................. 14

　七 、 参考文献 ..................................................................................................... 16 致谢 ..................................................................................................................... 14

　中文摘要及关键词

　 III 摘

　要

　如今竞争激烈的市场中，我们国家的企业管理体制改革热火朝天，中小企业不断涌现，社会的生产规模和水平将逐步提高，加强中小企业的内部控制变得不可缺少。企业的财务货币资金在企业会计工作的内部控制中变得越来越重要，经常发生在各种经济活动中，容易出现错误和遗漏等问题，而且还很容易被非法挪用、侵吞甚至被盗窃。所以，货币资金的高度流动伴随着高风险性。本文主要研究的内容是中小企业的货币资金管理，通过收集以及分析相关文献，以海南德丰路桥勘察设计有限公司为例，对在货币资金管理中存在的问题和形成的原因进行探讨和研究，接着提出改进的建议以及对策，以不断完善企业的货币资金控制体系。增加企业内部控制和现金管理的力度，确保货币资金的安全性，提升货币资金的使用效率，研究企业货币资金内部的管理，已成为会计领域发展的重要组成部分。

　关键词 ：货币资金 中小企业 内部控制

　英文摘要及关键词

　IV Abstract In today"s competitive market, our country enterprise management system reform gradually deepening, some small and medium-sized enterprises, the production scale and degree of socialization is higher and higher, it is very important to strengthen the enterprise internal management. Enterprise monetary fund control in the enterprise internal control of accounting work more important, its in various economic activities, the flow is frequent, easy to produce the problem such as wrong, leakage, are more likely to be of embezzling, stealing or even stolen, so monetary fund liquid with high risk. This article main research content is small and medium-sized enterprise monetary fund management, through the collection and analysis of relevant literature, to Hainan DeFeng road and bridge survey and Design Co., Ltd., for example, on the monetary fund management and the problems in the formation of the reason carries on the discussion and research, and put forward improvement Suggestions and countermeasures, in order to constantly improve the system of enterprise"s internal control of monetary fund. In order to strengthen the internal control of enterprise currency fund and management, ensure the safety of monetary funds, improve the efficiency of the use of monetary funds, currency capital to the enterprise internal management problems research has become an important content of the field of accounting development.

　Key Words:

　Current Assets Small and medium-sized enterprises internal control

　绪论

　1 中小企业货币资金管理——海南德丰路桥勘察设计有限公司 一、

　绪论

　（一）选题背景及意义

　1. 研究背景

　目前，企业集团不断出现在中国社会主义市场经济条件下，中小企业的发展已经越来越被重视，企业管理治理制度改革逐步深入，社会化的生产规模和程度逐步提高，加强企业内部管理就显得尤为重要。营运资金的管理是通过企业发展来实现的，营运资金管理的水平也直接影响到企业的稳定性和长期发展。企业货币资金管控在企业会计工作内部控制中越发的重要，其在各种经济活动中，流动频繁，易产生错、漏等问题，更容易被非法挪用、侵吞甚至被盗窃，所以货币资金的高流动性伴随着高风险性。目前，我国有许多中小企业，水平参差不齐，大多数仅管知道管理存在问题和局限，却苦于自身条件和外部环境的限制而没有丝毫的办法。本文主要对企业货币资金管理问题进行探讨和研究。利用实习机会，收集了海南德丰路桥勘察设计有限公司在货币资金管理的有关材料，全面剖析该公司货币资金管理的情况以给出中肯整改建议。

　2. 研究意义

　为了确保资金安全，提高货币资金的使用效率，加强企业货币资金的内部控制和规范化，对企业货币资金内部的规范问题的研究已成为会计领域发展的重要内容。

　（二）

　文献综述

　虽然中小企业在我国的地位举足轻重，但依然掩盖会计核算存在少许不足，尤其是货币资金管理。由于管理和财务人员素质先对较低，很多中小企业没有内部控制，无法帮助企业的发展。因此，解决这些问题将会大大改善了中小企业的现状。与企业货币资金管理相关的文献主要研究货币资金研究主要涉及货币资金的内部控制以及货币资金管理问题与决策。

　学者王芳在《浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法》中发现企业货币资金管理存在的问题，有以下几点：一、货币资金的管理系统还需完善；二、

　绪论

　2 企业内部的货币监管力度不够；三、企业内部管理人员综合素质有待提高，并为这三个问题提出了具体的解决办法。整片文章是笼统的概括的大多数企业遇到的类似问题，并没有举出一个具体的例子作为参照以至于让大家更好的理解以及实施解决办法。

　学者苟屹在《中小企业货币资金管理问题分析》中，对于中小企业现有存在的货币资金管理问题提出了三点解决方案：一、强化队伍建设，提高人员素质；二、加强中小企业内部控制；三、长期监督，定期审计。这三点我觉得都是很好的解决办法，但都是比较强硬的手段，我觉得还可以通过奖励机制来使得员工变得主动管理资金，而不是不要建立机制以及通过其他人来监督。

　学者康杰在《民营中小企业货币资金管理探究》中全面的分析了当代的货币政策对于民营中小企业的影响和货币资金管理的重要程度。还指出需要从提高资金的使用效率、应收账款的有效控制、货币资金流量预算的严格把控、成本控制等四个方面来解决问题。

　综上所述，小企业货币资金管理虽然众多学者进行过研究，但更多的是笼统的对于存在的问题进行研究以及做出对应的决策，而把具体事例和全部中小企业的显示存在弊端以及相应的解决对策的联系进行研究并不突出。

　（三）

　研究内容及技术路线

　1. 研究内容

　本文以企业货币资金管理以及风险防范的相关理论为基础，采用实际案例分析法，选取海南德丰路桥勘察设计有限公司作为案例，对其货币资金管理的内部控制进行深入的分析，找到公司货币资金内部控制制度存在的问题加以整改，以及对公司货币资金管理系统内部控制和货币资金管理系统的详细研究，提出对策，如货币资金管理制度、内部监管不严格、管理人员综合素质不高、岗位职责分工、合理制定应对风险的策略等。

　2. 技术路线

　本文经过收集并整理大量资料，通过分析企业货币资金运营管理的相关文献，并收集海南德丰路桥勘察设计有限公司在资金管理方面的资料，结合自己在其单位实习过程中发现的问题，从而对其进行细致分析、阐述。

　绪论

　3

　相关理论概述

　4 二、相关理论概述 （一）中小企业的定义及特点

　1. 中小企业的定义①

　 中小企业是指与同行业的大企业相比在人员数量和资产规模、经营规模上都相对较小的经济单位。不同的国家、不同的经济时期、不同行业对中小企业都存在不同的定义，并随着经济的发展而产生的动态变化。大多数的国家普遍从质和量两个方向对中小企业进行划分，质的指标主要包括雇员人数、实收资本以及资产的总价值等。量的指标相对于质的指标更为直接，数据选择比较简单，大多数国家都以量的标准对中小企业进行划分。

　《中小企业划型标准规定》② （工信部联企业[2011]300 号文）将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体指标需要根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

　2. 中小企业的特点

　中小企业由于自身规模相对较小，人员和财产以及物资等资源比较局限，不仅无力经营各种各样的产品并分散风险，而且也不能在某一产品的产量上与大企业竞争，因此就会将有限的资源投向那些被大企业所遗落的细小市场，致力于从某一细小产品的经营上不断提升产品的质量来提升生产的效率，只为能在市场竞争中获得一席长久之地，接着获得更好的发展以及前景。由此可见，中小企业的经营管理决策高度的集中，组织结构也比较简单，对市场的获得反应也就因此而变得十分灵敏，经营范围也比较广泛，行业齐全，点多面广；产品的小型化、分散化生产为他们的发展创造了相对良好的条件，但随之成本也在无形中就变多了，提升经济效益的任务就变得越发艰巨。另外，不得不提的是中小企业的管理水平也相对弱，抵御经营风险的能力差；资金能力薄弱，筹资能力差。

　（二）

　货币资金的定义以及特点

　1 . 货币资金的定义

　货币资金是指在公司生产经营过程中以货币形态存在的那一部分资金，是一 ①

　引用俞金金《全球化背景下中国中小企业融资制度研究》 ②

　由我国工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定。

　相关理论概述

　5 种可以随时投入流通的交换媒介，用于买入商品或劳务，还用来偿还债务。根据其形态和用途，可分为库存现金、银行存款以及其他货币资金。

　2. 货币资金的特点

　货币资金是企业中最活跃的资金，和固定资产不一样，货币资金流动性强，是企业重要的支付手段和流通手段，企业在经营过程中，许多经济活动都是通过货币资金的收支来进行的，企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。货币资金在企业的各项活动中起着非同一般的作用，有些人生动的将货币资金称为企业经营的血液，是支撑企业发展的生存和商业运作的基础。

　海南德丰路桥勘察设计有限公司货币资金管理现状

　6 三、海南德丰路桥勘察设计有限公司货币资金管理现状

　（一）货币资金管理分析 表 1 ③

　 图 1 1. 公司货币资金比率。

　结合表 1 和图 1 中可以看出，海南德丰路桥勘察设计有限公司 2015 和 2016年两年的货币资金比率过高，到 2017 年才恢复正常值，从一定程度上也反映出企业的短期偿债能力有所降低，但我觉得这是好事，对于经营者来说，货...

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