加强内控制度检查 确保储汇资金安全
时间：2021-01-17 16:01:49 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
[摘 要] 本文从内控制度在邮储资金管理中的重要作用入手，详细分析了储汇专业对操作层、监控层、决策层内控制度检查的内容，并列举了储汇专业内控制度检查的常规方法，如：现场突击检查方法、查阅分析法、调查询问法。
[关键词] 邮政储汇 内控制度 资金管理 检查
[中图分类] F832.39 [文献标识码]A[文章编号]1002—2589（2008）08—78—01
近年来，邮政储汇案件日渐上升，严重威胁着邮政储汇资金的安全，影响了企业的信誉，给邮政企业造成了严重的经济损失。其中内部人员作案占相当比重，涉案款额较大。分析其原因，内控制度得不到落实是案件发生的主要根源。因此，严抓内控制度的落实是控制案件发生的根本措施。
一、内控制度在储汇资金管理中的作用
内控制度是规范企业行为的内部管理制度，以保证国有资产的完整和会计资料的正确可靠，保证生产经营方针得到贯彻，经济效益得到提高的有力武器。储汇专业的内控制度是通过长期、反复的工作实践总结出来的经验结晶，对于规范储汇业务的经营行为，强化管理、防止作弊、提高效益发挥了十分重要的作用。
二、如何对储蓄的内控制度进行检查
（一）储汇专业内控制度检查的内容
1.对操作层内控制度检查的内容。储汇专业的操作层包括储汇营业人员、储汇出纳员。从内部作案人员构成看，操作层占第一位，因此操作层是检查的重点。对操作层内控制度检查的内容如下：贯彻执行“双五”、“三分管”、“三个天”制度情况；缴协款审批制度；库存现金限额制度；银行提款限额审批制度；储蓄重要空白凭证、汇兑空白汇票使用、保管；岗位定期轮换制度；计算机“三级口令”管理制度；储蓄长期不动户管理。
2.对监控层内控制度检查的内容。监控层包括储汇会计、事后监督、汇检，他们基本处于生产第一线，对储汇资金活动了如指掌。对监控层内控制度检查的内容如下：“审三单”、“把三关”制度；业会对账、银邮对账制度；每月挑对银行对账单制度；定期划款制度；每旬不定期抽查制度；储汇重要空白凭证、空白汇票的借领、发放、保管制度；副汇票、副汇款通知单补发手续；电报汇款双人复核制度；对营业部门经办的储蓄、汇兑业务进行复核、监督、检查制度。
3.对决策层内控制度检查的内容。决策层包括局长、副局长、储汇科、股长。传达贯彻上级管理部门下达的有关储蓄、汇兑业务方面的政策、法律、法规、规章制度情况； 为保证储汇业务内控制度的贯彻执行，在组织、机构、人员、制度等方面采取的措施； 对所辖储汇业务部门资金管理状况进行监督、检查的情况。
（二）储汇专业内控制度检查的方法
1.现场突击检查法。事先不告知，查营业台、出纳员库存现金。核对库存现金与微机打印的临时扎账单、现金日汇账、现金余额是否相符；查储蓄营业员、复核员分工操作是否合规（柜台制除外），是否执行“三双”，“三分管”等制度；查储蓄重要空白凭证、空白汇票的保管相符的使用情况；查储蓄计算机“三级口令”的管理；查支票、印鉴分管使用和交接情况；核查银邮余额。
2.查阅分析法。查事后监督、汇检日常监督、检查支局业务情况。；查储蓄重要空白凭证、空白汇票的请领、发放、保管是否符合规定；查普汇和电汇汇款双人复核制度执行情况；审核业务流水账；查储、汇会计执行“审三单”“把三关”制度执行情况；查会计检查出纳库存现金、支票印鉴分管制度情况；查出纳、会计对账、挑对银行对账情况；利差核算的检查。
3.调查询问法。听被审单位的情况汇报，注意了解决策层为贯彻执行内控制度所采取的措施；收集查阅被审单位缺席的内控制定等有关资料，以便对其内控制度的建设和贯彻情况有所了解；对某些疑问和问题进行调查了解。内控制度是捍卫资金安全、保证事业兴旺发达的有力武器。在储汇专业的审计中，要紧紧抓住内控制度这个武器，使它能够发挥出应有的作用。
（责任编辑/刘惠音）
