企业资金管理内部控制及风险防范探讨
时间：2022-12-04 18:00:03 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
陈贵兰 贵州睿通信息技术有限公司
在企业发展中，资金是非常重要的基础条件，是企业进行经济活动的硬件条件。在企业日常经营的各个方面，都涉及资金管理这部分内容，资金管理成为企业内部管理控制和风险防范中的核心内容，不同类型企业在资金管理方面的具体工作有所区别，资金管理存在部分问题，比如资金链供应、资金管理安全、资金使用等，影响着企业财务的正常运转以及企业资金的正常流转，甚者造成巨大亏损。企业财务管理人员需提高对资金管理内部控制的思想重视程度，不断强化资金内部控制和风险防范管理，可有效预防企业出现资金安全风险问题。
预算管理是企业资金管理内部控制中的重要环节，有利于充分发挥企业资金内部控制管理的积极作用。完善企业预算机制，强化企业成本控制，重点抓取企业内部控制中的前瞻性和导向性优势，将企业资金管理内部控制最大优势发挥到实处。不断完善企业预算机制，及时调整或补充新的内容，同步提高企业内部成本预算管理工作执行能力，既要进行企业年度资金使用情况的分析整理，也要能够在企业预算数据表中渗透进资金管理的控制理念。
为确保企业资金管理工作有序开展，需创建安全稳定的企业内部控制环境。首先，完善企业内部控制管理制度，及时调整、修改具体制度内容，确保管理制度符合企业财务管理工作要求，充分保障企业内部控制制度体系的合理性和可行性[1]。同步完善相关法律法规，严格按照法律条款要求制定相关制度，确保企业内部核算程序合法合规，严格按照国家标准规定开展相关工作，明确哪些制度内容需要在短时间内及时更新修订，抓紧时间完善重点制度内容。其次，完善职务分离机制，重点分离不相容职务，完善分权授权。明确划分不同部门、不同岗位职权，明确具体工作责任和工作权限，明确责任界限，全方位贯彻落实各项管理措施，创建安全稳定的企业内部控制环境。重点强调流程规范，比如预算内、预算外资金支出等情况，推行董事长或总裁授权下的分级审批程序机制，预算内资金使用需由对应的使用部门按照程序流程进行审批，预算外资金支出需严格按照资金审批权限规定进行分级别、分项目、分额度授权[2]。规范资金收支程序，有利于控制企业资金运转成本，合理配置各类资源，减少资源浪费，确保每笔款项费用都能够用在关键地方。坚持公平公正办公原则，处理各类违法违规操作，对相关人员起到约束示范作用。结合企业资金运转，设定规定资金审批权限，明确全年资金使用方案，在进行审批确认批准后，以每季度为一周期，进行企业成本预算。使用资金，必须严格设置资金审批权限，明确不同部门资金审批权限，有效避免出现越权审批情况。如果遇到较为重大事项需要使用大量资金，需由具备资金审批权限的所有部门负责人共同参与最终决策，进行共同商议后确定最终决策事项。除此之外，优化企业内部控制环境条件，提升企业管理层思想重视程度，正确对待企业资金管理内部控制工作，全方位认识到创建安全稳定的企业内部控制环境的重要性。企业管理层要最先意识到内部控制管理问题的判断能力，综合考量各方面的实际情况，不断调整企业内部控制管理机制，确保管理制度符合企业财务管理工作要求，充分保障企业内部会计控制制度体系的合理性和可行性。
在企业资金管理内部控制及风险防范中，不同时期会遇到不同问题，企业资金管理始终处于不断变化的状态中，伴随企业实际经营情况发生新的变化，出现了新的问题与挑战，需采取新的应对处理措施。面对不同资金管理安全风险，面对未知的安全风险，需完善企业资金管理内部控制及风险防范评估机制，自上而下的高度重视资金管理安全防范，强化企业内部人员风险防范意识，在常态化企业财务工作中加强对安全风险的排查，提升管理人员对各类安全风险的预估判断能力。强化风险评估力度，对不同安全风险进行识别、排查，作出科学正确的评估，并制定企业资金安全风险防控措施，提前做好安全预防，有效减少甚至避免产生更大损失，消除各类不安全因素，及时规避各类资金管理安全风险，及时控制风险损失，避免对企业正常运转产生更大影响。结合企业内部组织架构基础以及企业自身条件，可组建成立企业内部资金风险管理部门，以资金管理制度、风险评估制度为重要指导原则，强化制度保障，充分发挥各项有效制度条例在实践应用过程中的重要指导价值，科学运营管理风险管理部门，对风险管理人员进行监督管理。成立企业内部资金风险管理部门，对企业到期债务、金融机构利率等各项资金数据信息进行统计管理，以真实有效的资金使用情况为准，对企业资金管理安全风险作出最真实准确的判断与评估，及时发现企业资金管理问题，及时采取有效处理措施[3]。
完善企业资金管理内部控制及风险防范评估机制，需同步完善风险防范策略，确保制度规定与措施执行到位。面对企业资金管理风险，从整体角度可概括为两大部分，分别是企业内部资金管理风险和外部风险。在企业内部资金管理风险中，出现风险问题的原因可涉及内部管理制度不合理、内部管理办法不当、企业管理人员素质问题等，导致企业资金安全出现问题。完善企业内部资金管理风险，需完善管理制度、完善监督管理制度，进行人员培训等，由专业技术能力和专业素质优秀的综合型应用人才参与企业经营，参与企业财务管理工作，完善风险防范策略。比如在人员管理方面，需定期组织人员培训活动，设置专业理论课程和实践操作课程，增强其专业知识储备能力，增强其实践应用水平。组织企业员工向优秀榜样学习，邀请行业内专家进行技术指导，组织进行技术交流分享，学习先进管理方法，学习关于企业资金管理内部控制相关的工作方法，积累实践经验。同步完善培训考核机制，结合培训内容、岗位职责，设置相应考核评价标准，明确具体考核内容，统一组织进行考核，将考核结果与员工绩效奖励挂钩，能够有效提升相关人员的素质能力水平。
在外部风险中，大部分资金管理问题具备多发性、突发性等特性，可控制调节能力不强，外部风险问题成因存在较多变数，且存在企业内部员工对外部环境变化不甚了解的情况，无法有效掌握外部环境变化规律，有可能直接影响企业管理决策，导致决策失误。对此，企业管理人员需持续关注外界情况变化，充分了解企业偿债情况、业务运营情况，基于企业内外部资金管理现状合理安排工作，合理开展资金借贷等工作。为提升风险防范科学性，可同专业金融机构人员达成有效协作，为企业资金管理风险防控制度的制定和办法的执行提供专业指导意见。
强化监督管理是企业资金管理内部控制的重要环节，内部审计部门是企业内部控制体系的重要组织，具有非常明显的独立性优势特征，对企业资金经济活动进行监督，对企业资金管理内部控制措施的合规性、合法性进行有效监督并作出公正有效的客观评价，推动企业资金管理稳定运行，增强企业资金管理安全风险预估判断能力。内部审计部门的重要性不言而喻，负责企业内部审计工作的主要人员是重要人力力量。企业经济活动更加频繁，不断开拓新的业务，企业资金流向和安全使用程序更为复杂，增加企业内部审计难度，对审计人员专业素质能力提出更高的要求。需由专业技能优秀、综合素质高的人才组建企业内部审计人员队伍，专门负责各项监督管理与评价工作。企业内部审计人员在开展日常监督管理工作时，为有效防止各类乱象，需明确不同责任主体，针对内部审计人员，明确每个责任个体具体职权范围，明确其责任范围，构建新型事后监督管理模式，转移监督关口，重视事前预防、事中控制监督、事后处理，严查违纪违法行为，预防违纪违法，有效控制违纪违法问题的发生[4]。强化事前监督和事中监督，减轻事后检查难度，构建新型事后监督管理模式，不断扩大企业内部审计监督管理覆盖范围，确保内部审计贯穿于企业资金管理各方面，强化监督管理，有效减少甚至避免出现资金使用不当问题。除此之外，完善企业内部审计规章制度，强化制度保障，明确规定内部审计工作程序及流程、内部审计范围等，严格按照规章制度要求开展各项审计工作，全方位落实企业内部审计工作措施，有计划、有组织开展各项审计。规范制度要求，将其作为工作指导原则，对企业资金使用，包括投资性资金使用和经营性资金使用进行监督管理，对企业日常业务开展各项费用项目报销审批流程进行监督检查，确保企业资金使用状态合法合规，如果存在舞弊现象，需及时加强安全隐患排查和治理，坚决禁止出现各种违法违规操作，及时排查问题，调查问题原因，再采取合理有效的针对性处理措施。
现阶段，企业经营管理逐渐迈向信息化方向发展，企业经营方式和生产方式均产生新的变化，半自动化或者全自动化生产，智能办公等成为企业经营管理新方式，依托于电子计算机平台，构建企业内部运行网络体系，实现电子化办公，是提高企业生产经营效率的重要技术手段。充分发挥现代化信息技术优势，将企业资金管理内部控制及风险防范工作与信息化进行有效结合，加快推进企业资金管理内部控制信息化建设。不同类型企业在信息化建设方面的实际情况各有不同，信息化建设水平存在差异，为提升企业资金管理内部控制效率，确保各项信息数据集成管理，构建更加安全稳定的企业资金管理内部环境，需不断增加设备投入力度，引进先进技术设备，不断完善企业内部运行网络体系以及企业资金管理信息化系统应用功能，充分发挥信息技术在企业资金管理内部控制中的重要技术价值。加快推进企业资金管理内部控制信息化建设，主要包括两个方面内容：第一，逐渐改变替换提供货币数据模式，加快推广应用提供货币数据和提供非货币数据的资金管理模式[5]。不断加大资金收支管理对象范围，将以价值链形式存在的任何量化的资金收支都纳入管理范畴中，企业资金管理内部控制力度更强，资金管理范围持续增大，统一有效管理企业货币信息和非货币信息，能够在企业内部经营与管理中发挥重要作用，提供更多有效价值的资金信息数据资料，满足不同资金使用需求以及企业生产发展需求，为企业经营管理决策提供重要参考。第二，加快推进企业资金管理信息系统应用功能开发和应用，实现动态化全过程监督管理与控制，对资金使用和流向进行实时监测管理，并及时更新、保存最新信息，便于进行高效率查询管理。重视企业资金流程管理，从不同角度、不同方面进行科学化管理监督。完善新型财务管理软件应用管理，引入新型财务管理软件并进行试推行使用，构建更为完善的企业资金管理信息系统，加快推进企业资金集中化规范化管理，高效率监督企业资金，提升企业资金运营管理的有效性。构建更为完善的信息化资金管理系统，需始终保持求变创新理念，深入分析、精准判断当前市场运行风向和企业发展局势，及时作出新的适应性调整。树立长远战略目标，合理制定战略发展计划，完成对各类系统应用平台的功能研发，提升企业资金管理系统运行的系统性和集中性。按照整体计划，逐条逐项开展具体操作，分步落实各项措施，确保企业内部控制网络体系架构稳定，确保企业经营生产稳步进行。
行业市场竞争压力较大，面对激烈的市场竞争，为占得市场先机，获得竞争优势，企业必须加快创新转型，坚持创新管理，不断稳固企业自身实力。企业的类型较多，涉及不同资金的使用和管理方法，面临不同资金管理问题和风险安全防范问题，需充分立足于企业实际生产情况以及企业战略发展规划，采取针对性资金管理内部控制措施，强化企业内部控制以及企业内部风险防范，确保企业资金的正常使用和运转，从而有效控制企业的经济成本，提升资金资源合理利用率。
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