基于能源消费的宏观经济最优税收政策及模型设计
时间：2021-02-25 04:00:46 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
[摘 要]国家宏观经济协调发展时，公共事业与个人消费之间存在合适的比例关系。而公共事业的支出主要依靠税收来支持，即国民经济总量GNP中某一合适的比例用于公共事业的支出。本文以C-D生产函数与CES效用函数为基础，构造基于能源消费的离散时间动态宏观经济模型来求解最优税率水平，研究发现目前国内显著高于30.5%的最优税率，为此政府需制定相应政策降低税负，以促进经济协调快速发展。
[关键词]庞得里亚金极大值原理 最优税收政策 能源消费 离散时间动态宏观经济模型
一、引言
目前，国内对宏观经济系统协调发展的最优税收政策的研究，大多基于庞得里亚金极大值原理，构建封闭经济系统下生产、消费、积累的离散时间宏观总量经济模型。为此，本文基于能源消费，构造一个离散时间动态宏观总量模型来研究最优的能源消费投资比例、公告事业占GNP的比例。
二、模型构建
经济发展，国家必须对公共事业进行投资，公共事业可分为公共积累(水利、交通等)与公共消费(国防等)它们的支出主要靠税收来支持。除公共事业外，还有企业及个人部门的生产积累与消费。那么，国民生产总值GNP中必须有适当比例用于公共事业的支出。设GNP中有T X GNP用于公共事业，它由税收来支持。T为税收总量占GNP的比重。下面构造一个封闭的离散时间宏观动态经济系统模型：
生产函数：
Y=F(K1，K2，L，ES) (2-1)
其中，
Y：国民生产总什（GNP）；
K1：公共固定资本存量；
K2：企业与个人部门的固定资本存量；
L：全社会就业人中付出的劳动工时；
ES：全社会能源消费的总量（发电耗煤计算法）。
式（2-1）的生产函数可以用C-D型函数来近视描述：
Y=AKa1Kb2ESeLl （2-2)
税收总量TY中一部分用于公共消费，另一部分则需用于增加能源的供给，假若α×T×Y用于公共消费G：
G=e1×αT×Y (2-3)
其中，e1是比例系数，为外生政策变量，具体数值需计算后确定。
税收总量α×T×Y中的另一部分则用于公共投资I1：
I1=(1-e1)×αT×Y(2-4)
GNP中扣除税收后的余下(1-T)Y，一部分用于个人消费 C：
C=e2×(1-T)×Y (2-5)
剩余α×(1-T)×Y的部分用于企业或个人的投资I2：
I2=(1-e2)×(1-T)×Y (2-6)
其中，e2是比例系数，为外生政策变量，具体数值需计算后确定。
另外，税收总量的(1-α)×T×Y用于扩大国内的能源供给，而能源消费的增长主要源于国内GNP的增长，即若需新增的能源消费为M，有：
M=e3×(1-α) ×T×Y(2-7)
则国内对新增能源消费需投资I3：
I3=(1-e3)×(1-α) ×T×Y(2-8)
公共固定资本存量K1(t)的变化由下式描述：
K1(t+1)=K1(1)-δK1(t)+I1(t) (2-9)
上式表明，下一年度的公共固定资本存量K1(t+1)等于原有公共固定资本存量K1(t)减去公共固定资本折旧额δK1(t)，再加上新增的公共固定资本投资I1(t)。
个人或企业的固定资本存量K2(t)的变化由下式描述：
K2(t+1)= K2(t)-δK2(t)+I2(t) (2-10)
同理，能源消费ES(t)的变化可由由下式描述：
ES(t+1)=ES(t)-δ·ES(t)+I3(t) （2-11）
上式含义为下一期的能源消费ES(t+1)是当期能源消费ES(t)减去当期能源消费的折旧额δ·ES(t)（可视为不可再生资源的使用量），再加上新增的能源消费投资额I3(t)。
就业人口按指数形式增长，假若增长率为n，即有：
L(t)=L(0)×(1+n)t (2-12)
要求解最优税收政策，首先需构造系统目标。在第t个时间周期，公共消费为G(t)，个人消费为C(t)，能源消费为ES(t)，人均公共消费为G(t)/L(t)，人均个人消费为C(t)/L(t)，人均能源消费为ES(t)/L(t)，那么在第t个时间周期效用是人均公消费、人均个人消费和人均能源的消费。
将式（2-4）代入（2-9），得系统状态方程：
K1(t+1)=K1(t)-δK1(t)+(1-e1)×αT×Y （2-13）
将式（2-6）代入（2-10），得系统状态方程：
K2(t+1)=K2(t)-δK2(t)+(1-e2)×(1-T)×Y （2-14）
将式（2-8）代入（2-11），得系统状态方程：
ES(t+1)=ES(t)-δES(t)+(1-e3)×(1-α) ×T×Y （2-15）
上述模型中，e1，e2，e3，T为外生政策变量，最优比例e1，e2，e3以及最优总税率T。
三、实证分析
１．数据说明
根据投资资金来源中国家预算内资金计算全社会固定资本存量K1，根据投资资金来源中国内贷款、投资资金来源中利用外资以及投资资金来源中的自筹和其他资金计算个人与企业的固定资本存量K2，根据能源消费总量（发电煤耗计算法）技术国内能源消费总量ES，根据年末从业人员数计算全社会就业人数的工作工时L（假设1人年/人），选取1978年-2011年范围内的各数据。
２．模型参数设定与估计
①生产函数参数的估计
根据上述数据，生产函数各参数估计值如下表所示：
同时，结合目前国内情况，设定效用函数各参数，如下所示：
（1）2011年中国税收收入约为9万亿元，在可再生能源方面的投入约为2600亿元，为此可假定参数α=0.9；
（2）假设人们普遍偏好个人消费，则效用函数各偏好系数分别g=0.6，w=0.1；
（3）假设CES效应函数的替代弹性约为2/3，即假定参数ρ=0.5。
根据上述参数设定，可得最优的税率约为30.5849%。
②模型结果分析
目前普遍被专家和学者接受的，是大口径的宏观税负，即全部政府收入占GDP的比重。除一般预算收入外，还包括政府性基金收入（包括土地出让收入）、社会保险基金缴费收入、纳入财政专户管理的预算外资金收入、国有资本经营预算收入等。根据公开发布的统计数据计算，2009年大口径宏观税负不低于31.4%，2010年宏观税负不低于34.56%。
而按照模型计算结果，认为目前最优的税率水平约为30.5%，相比国内税负水平过高，政府需制定相应的减税政策，已实现经济的协调发展。
四、结论
回顾历年数据：2008年中国经济增长9%，财政、税收收入增长19.5%、18.8%，2009年这组数据为8.7%、11.7%、9.8%，2010年为10.3%、21.3%、23%。可见，近几年，我国财政、税收收入增速基本超过经济增速，增幅从去年开始达20%以上。
结合模型分析，可知目前税负过高，政府需结合相应的行业政策，制定减税政策。另外，除开减税政策外，政府可以从以下几方面降低宏观税负：
（1）提高人们对公共消费的偏好，为此政府需在公共服务方面给予政策、资金方面的扶持；
（2）增加能源的产出弹性系数，即提高能源的利用率；
（3）降低公共固定资本的产出弹性系数，即政府对公共固定资本的投入应减小，更多的将政府税收收入用于公共消费及能源消费。
参考文献：
[1]张金水.经济控制论——动态经济系统分析方法与应用[M]，清华大学出版社，2000
[2] 罗默.高级宏现经济学[M]（王根蓓译）.上海财经大学出版社，2003
