单位内控制度【浅析企业内控制度的强化】
时间：2019-05-11 03:21:26 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
摘 要：内部控制作为现代企业内部管理制度的重要组成部分，对于保护企业财产的安全完整，强化企业的经营管理，规范经济活动都具有重要意义，在我国市场经济的发展中起着重要作用。本文企业内部控制的意义、现状入手以及内控制度中存在的一些问题进行了探讨研究。
关键词：内部控制制度 财务管理水平 会计控制体系
企业财务管理内控制度，是企业基于财产安全，保证财务资料完整性和财务收支准确性，提高企业经济效益而制定实施的财务制度。企业财务管理的内控制度的执行情况直接关系到企业财务管理的精确性，不断强化企业内控制度，对于保护财产安全完整，强化经济管理，规范经济活动，加强内部监督，具有重要意义。
1.企业内控制度强化的必要性
1.1国家对企业监管的需要
随着我国市场经济的发展，以及企业竞争环境的不断变化，使得单纯依赖会计控制已难以应对市场竞争与风险，企业内控制度的强化对防范资产的被侵蚀，保证资产的增值保值，加强对企业的有效监管都有着重要意义。
1.2企业生存发展的需要
国内企业的管理上存在着诸多弊端，企业的经营管理必须强化内控制度，以此来查找风险漏洞，避免不必要的浪费和损失，提升自身的发展能力，取得更好的经济效益。
1.3防范财务风险的需要
内控制度是保证财务报告可靠性和决策科学性的有效保障，健全的内控制度可以避免投资的失误，降低决策的风险，明确分工和责任。财务的内控制度可以建立制衡机制，避免企业资金的支出失控，提前控制企业的财务风险，促使企业经营管理的协调、有序、高效地运行，在减轻决策者管理负担的同时也强化了部门的责任意识。
2.企业财务管理内控制度存在的问题
2.1管理层的经验缺乏
目前很多企业仍处于传统经验治理的范围之内，而企业管理层对于内控制度的忽视使得对企业的经营管理以行政命令的方式实现，财务管理在整个的内控制度中成为薄弱环节。这样一来，财务部门的职权范围、岗位责任制等方面得不到有效的控制解决，造成企业的财务控制能力不强、资产管理的混乱、成本核算的不实等问题的出现。
2.2内控方法的落后
企业内部控制的完善主要依赖于条文形式的规范，经济业务的程序，会计人员的审核处理，审计人员的监督管理等方面，完整的内部控制体制要经历建设到评价再到再生的过程。但目前内控制度方法的落后，沿用旧的经济体制下的方法，使得企业的经营管理不能在这一系列的控制层次下完整的进行。
2.3财务管理人员素质的有待提高
第一，自身必须具备严谨专业的工作能力；第二，对企业财务报表的统计与分析，以及对相关资金的记录、审核、批准，都应保证在国家以及企业的规范之下进行；第三，履行自身的责任与义务，财务的管理要在规范监督下进行。目前，我国财务管理人员的业务素质偏低，法制观念淡薄，职业道德上也存在着严重缺失，而面对利益驱使，违背原则和会计资料失真的行为也屡见不鲜。
3.企业内控制度的设置原则
3.1互相制约原则
3.2会计监督原则
3.3记录完整原则
4.强化企业内控制度的方法探究
4.1优化财务风险内控环境
强化企业内控制度，优化财务风险的内控环境，必须加强制度建设，明确内控主体与控制目标。由于企业内部存在股东、经营者、管理者、员工等主体，因此具有各自的不同的控制目标。股东的目标是实现财富最大化，经营者的目标是实现经营效益的增加，管理者的目标是实现完成责任目标，普通员工的目标是遵守企业的规章制度，并且提高企业的经营效率。
与此同时企业的宗旨、文化、制度等与内控制度的相协调也是十分重要的。完善企业内控环境，首先，培育内控文化；其次，完善现代的企业管理制度；再次，提高领导的重视程度；最后，优化企业的组织结构。
4.2建立健全内控制度的法制性
第一，建立决策、经办人员分离制度决策和经办分离制度，从而使决策者与执行者之间的相互监督与制约，以此实现部门之间的相互制约、上下级之间的相互牵制与监督。第二，建立实物资产的清查盘点制度，企业应当组织专门的机构人员，进行实物资产的购建计划编审、合同签订、物资采购等一系列的规范化，以此有效保证实物资产的内控制度得以有效执行。第三，应当充分发挥政府监督部门、社会中介机构、社会力量等的监督作用，以此加强企业内控的监督，改善企业的内部控制系统，在减少财务报告操纵和管理舞弊的同时，有效保护企业自身利益。
4.3充分发挥内部审计作用
内部审计部门可以根据企业监督的需要，对企业各部门的经济活动进行审计和评价，是企业经营工作的专职的监督机构。目前，我国企业的内部审计机构设置情况不一，但合理设置审计机构，结合企业的实际情况，审查各经济组织的内控制度的科学与严密，并且对审计单位的内控体系作出合理评价，对所存在的问题进行督促解决。
由于内部审计与企业内部控制处于同一环境之中，因此可以将内部会计控制作为一个专题的审计项目来进行。准确把握内控制度的薄弱环节，掌握易造成损失的失控点，进行有针对性和连续性的跟踪审计监督，不断加强和完善内部会计控制。
4.4会计程序与财产物资的控制
在企业核算程序中，会计制证人员、审核人员应进行分离，而审核岗位应该由业务素质高、业务熟练程度高的职业道德水平高的人员来担任，这样能够有效加强账务的核对工作，保证企业的明细账、现金日记账、总账等核对无误，特别是在实行会计电算化条件下，进行对会计记录权限限制的修改和会计记录被恶意修改的防范具有重要作用。
加强资产的管理是企业的重要任务。企业的非实物资产应明确相关职责，进行定期核对，防止因超过时效等原因形成呆账。
4.5增强财务管理人员素质
企业的从业人员的选拔和任用，首先要确保财务工作人员具有相应的专业知识水平，并不断进行相关专业知识的学习与培养，第二，培养从业人员端正的工作态度和高尚职业道德觉悟，第三，作为财务工作者应当严格遵守企业制定的各项经济政策与管理规范，以此确保各项账目的真实准确。
总结：企业内控制度作为现代企业管理的重要组成部分，它的有效强化对于保证企业决策的有效性、控制企业财务风险都有着重要作用。企业的经营管理需要建立健全有效的内部控制制度，及时反映国家的法律法规以及企业内部管理体制的贯彻执行，形成企业内部的相互协调与制约机制。同时对企业财务的内控制度的强化，能够及时检查与纠正企业经营管理中的违法行为，有利于企业经营活动的合理化，维护企业资产的安全完整，有利于保护国家和社会公众的利益，有利于社会经济秩序的健康运行。
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