事业单位内控制度范本_浅谈事业单位内控制度存在的问题及解决办法

时间：2019-05-11 03:22:13　来源：雅意学习网本文已影响人

　　摘　要：为了更好的适应社会主义市场经济体制的建设，一些企业众所运用的新的管理理念也逐步被引入到行政事业单位的管理之中。本文首先明确了事业单位内部控制制度实施的意义和必要性，接着系统的分析了当前我国事业单位在进行内控管理过程中存在的问题。最后提出了解决我国事业单位内控制度的方法和对策。
　　关键词：事业单位　内控　问题
　　引　言
　　随着社会主义市场经济的建立和不断完善，我国事业单位的定位和功能发生了巨大的变化。“维护市场的正常运行，为企业的生产经营提供更优质的服务”已经成为我国事业单位未来的发展方向。因此，在传统的事业单位的组织构架已经不能适应时代的要求的情况下，事业单位内部控制体系的建立就显得尤为重要。
　　1.事业单位实行内控制度的意义和必要性
　　1.1提高事业单位运行的效率性和效果性
　　作为为企业提供服务的机构，事业单位同样也需要保持良好的效率性和效果性。内部控制体系的建立可以利用事业单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序。这样就可以优化工作流程，减少工作环节，提高事业单位的办事效率。同时还可以明确各单位的责任和义务，减少相互推诿事件的出现，从而提高事业单位在事情处理上的效果性。
　　1.2保护事业单位财产的安全性
　　虽然事业单位不像企业单位有大量的资产类项目，但是为以保证事业单位正常的运行，国家每年都会向其进行一定的财政拨款。再加上事业单位本身所用拥有的固定资产等也都需要进行合理的统计和维护。这些财产的损失和损耗也都属于国有资产的流失。内部控制体系的建立可以使事业单位的内部进行相互监督和制约，防止国有资产的流失，有效的保护了事业单位财产的安全和完整。
　　1.3保证事业单位经营信息和财务报告的可靠性
　　事业单位在向企业提供服务的同时也不可避免的会涉及到经营和财务的管理。事业单位运行能力的提升和服务重点的转变离不开经营信息和财务报告。因此事业单位经营信息和财务报告的真实准确可靠才能使单位的领导层做出正确的判断和决策。同时，国家的统计数据有很大一部分来源于事业单位所提供的数据。若这部分数据发生较大的偏差或错误，将会影响到国家经济政策的制定，所以保证事业单位经营信息和财务报告的可靠性就显得尤为重要。完善的内部控制制度能够通过精确地职能分工以及相应的财务管理程序来保证事业单位的财务会计资料具有。
　　2.事业单位内控制度存在的问题
　　2.1内部控制环境薄弱内控意识相对淡薄
　　由于长久以来我国受计划经济体制的影响，这就使得我国目前大部分事业单位的领导缺乏对内部控制制度的基本了解，重视不够，对于事业单位内部控制体系的建设缺乏支持。造成了我国事业单位的工作人员对内部控制的意识越发的淡薄，这是形成事业单位内部控制环境薄弱的主要因素。
　　在这种思想的影响下，我国事业单位的内部控制制度往往被忽略，或者仅仅留存于表面。有些事业单位的工作人员甚至对什么是内部控制制度都不甚了解，这些都对事业单位内部控制体系的建立造成了巨大的阻力。
　　2.2内控制度不完善控制措施有待加强
　　由于我国事业单位的内部控制制度起步晚，发展慢。加之，我国某些事业单位的领导对内部控制制度的认识不足，就造成了我国现阶段事业单位的内部控制制度还很不完善，控制措施还有待进一步的提高和加强。
　　2.3资产不实资产家底不清
　　事业单位实行内控制度意义的最重要一点就是保护事业单位财产的安全性，但是由于领导对内控制度的不重视和事业单位内控制度的不完善，这就使得我国有些事业单位连内部控制制度最基本的，也是最重要的实际资产的数据都无法得知。由于数据的缺失造成了某些事业单位经常出现国有资产的流失。加之，有些事业单位在资产变动方面没有明确的管理办法和管理条例，更加剧了国有资产流失的情况。
　　2.4部分行政事业单位内部控制人员素质参差不齐
　　由于我国的行政体制改革还处于改革的初级阶段，造成了我国部分事业单位工作人员的素质参差不齐。部分人员业务水平和专业知识能力都较为低下，连本身的会计工作都无法做好，更不用说让他们实施内部控制制度。
　　3.事业单位如何加强内部控制制度的实施
　　3.1增强内部控制意识营造良好内部控制环境
　　再好的制度和体系也是需要人来实施和遵守。因此，加强内部控制制度的第一步就是要增强事业单位的内部控制意识。在这方面，事业单位的领导首先需要加强对内部控制制度的学习和认识。同时，事业单位的领导还应当对内部控制制度进行动员和大力宣传，为内部控制的实施营造良好的内部控制环境，提高事业单位的工作人员对内部控制制度的认识。在内部控制制度实施过程中，领导还需要明确各部门的责任和义务，实现统一管理又相互制约和监督的内部控制体系。
　　3.2构建完善的内控规范体系
　　第一，建立健全的内控制度。首先应当对事业单位内部的机构进行改革，明确各部门的权力和义务；其次，应当设立专门的部门负责内部控制规范体系的建立和实施；最后，建立本单位的内部控制制度并督促大家严格执行。
　　第二，加强风险评估。事业单位应当根据本单位的特点，在进行经营管理过程前期加强对经营活动的风险评估。
　　第三，建立完善的信息与沟通机制。内部控制制度最主要的一点就是要保证事业单位内部信息的真实准确可靠。因此，建立完善的信息与沟通机制可以再很大程度上减少信息的不准确性，是构建完善的内控规范体系的重要环节。
　　第四，充分发挥审计的作用。完善的内控规范体系除了各个部门之间的相互制约和监督，还应当设立独立的部门来进行统一的管理，以便对内控制度实施过程中出现的问题进行及时的反馈。这样可以不断的对内部控制体系进行修正、补充和完善。
　　4.结论
　　近些年来，随着国家对事业单位内部控制制度的不断要求和提倡，事业单位的内部控制制度的建设和实施有了很大的进步。事业单位的内部控制体系建设是一项长期的工作，只用加强内部控制制度的思想建设，再结合事业单位自身的特点，才能建立符合自身特点的内部控制体系。本文首先明确了事业单位内部控制制度实施的意义和必要性，接着系统的分析了当前我国事业单位在进行内控管理过程中存在的问题。最后提出了解决我国事业单位内控制度的方法和对策。
　　参考文献：
　　[1]王鲲鹏,姚钢,王蔚南.行政事业单位内部控制的新制度经济学分析[J].中国农业会计,2011,(02).
　　[2]葛文聪.创新行政事业单位内部控制制度建设研究[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2010,(10).
　　[3]何寒冰.我国行政事业单位内部会计控制的问题与对策[J].企业家天地下半月刊(理论版),2009,(01)

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