国企内控管理工作中的风险管理方法探讨
时间：2023-06-03 12:55:37 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
郑理
长春城开农业投资发展集团有限公司
国有企业开展全面风险管理工作，不但能提高企业管理水平，增强企业竞争力，更能促进企业稳步发展。全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。国务院国资委下发印发《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革[2006]108 号)，要求中央企业把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。建立风险管理三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；
风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线；
内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。但是实际情况却是，国企开展内控管理工作，将更多注意力放在了规章制度体系建立健全上面，对风险管理工作较为忽略，并且内控的风险防控能力不足，严重制约了风险防控作用发挥，还需要对这些问题展开深入分析，并结合实际采用极具针对性措施进行优化改进，在防止各类风险问题发生的同时，国企经营管理水平也能得到极大提升。鉴于此，对国企内控管理工作中的风险管理方法进行探讨。
内控管理是保障国企经营管理活动有序、合法和稳定运行的有效监管机制，而风险管理则是对经营过程中潜存的风险进行识别、度量、分析和评价的重要手段。由于国企内控管理涉及到的工作内容比较多，实际操作中也容易受到多方面因素影响，而出现落实不到位、执行不够规范等情况，这时候将风险管理融入到国企内控管理工作当中，就可以及时发现国企内控管理存在不足之处，并依托风险防控引导国企对这些问题进行妥善解决，甚至还可以依托风险管理，对国企内部所开展的各项业务活动进行全面监督和系统分析，对于潜存的各类风险因素也能准确把握，并在做出科学评估以后，采用更具有针对性的措施对这些风险进行防范，在保证各项业务活动更加科学开展的同时，国企经营管理水平也能得到极大提升。
新时期下，加强国企内控风险管理工作，可以起到以下作用：
(一)深化国有企业法治建设
2021年10月17日，国务院国有资产监督管理委员会印发《关于进一步深化法治央企建设的意见》，要求中央企业在健全合规管理体系之时，探索构建法律、合规、内控、风险管理协同运作机制，加强统筹协调，提高管理效能。国企开展经营管理活动，涉及到的经济业务和管理工作非常多，而牢固依法办事理念和理顺各项工作职责范围，针对各项业务和管理活动开展存在的风险点，进行有效梳理评估和列出权利责任清单，然后制定健全完善的规章制度强化程序和实施控制，可以促进国企开展各项经营管理活动依法合规进行，所制定的各项制度也能得到有效实施。
(二)防范各类风险问题发生
随着社会经济不断发展，国企面临内外部环境发生极大改变，再加上市场竞争愈发激烈，若缺乏严格的内部控制风险管理，国企开展工作发生各类风险问题的机率也会明显升高，而在内控管理中加强风险管理，就可以在开展各项业务活动之前，围绕战略目标识别、评估、控制潜存风险，在确保各项业务工作规范有序进行的同时，实际工作运行质量和效益也能得到极大提高。
(三)推动国企健康持续发展
新经济形势下，国企面临的发展环境已经出现较大变化，并且国企要想在这一环境下获得更加稳定发展，就要对内部管控工作引起高度重视，并在这过程中注意防控各类风险问题，特别是财务风险问题，一旦出现资金不足、利用效率低等问题，就会对国企各项业务正常开展和企业稳定运行带来极大影响，而在国企内控管理工作中加强风险防控意识与能力，就可以防止这类风险问题发生，并为新时期国企获得健康可持续发展提供有力保障。
现阶段，国企内控风险管理还显露出以下问题急需解决：
(一)风险管理意识薄弱
只有深刻认识到风险管理的重要性，才能够为该项工作高效高质展开奠定良好基础，然而联系实际，一些国有企业开展内控管理工作风险防范意识还不足，特别是在开展投资、融资等工作时，由于缺乏风险管理认识而出现决策程序、操作流程等内控方面的问题，对企业正常业务开展和健康稳定运行也带来极大影响。
(二)内控管理体系不健全
在完善内控管理体系提供支持下，内控管理效能才能够充分发挥出来，然而联系实际可以发现国企内控管理体系还有待进一步完善，再加上内控管理体系设置不够科学合理，在一定程度上也降低了内控管理效能，国企经营发展中也面临着诸多风险，严重制约了国企稳定可持续发展。
(三)缺乏严格监督制度
对国企内控实施严格监督管理，不仅可以确保各项内控管理工作深化落实到实处，还能及时发现存在风险问题，并指导采用相对应措施进行控制和解决，但是结合实际一些国有企业开展监督管理工作实效性还比较低，尽管多数国有企业都加强了监督管理工作力度，但是实际操作中却出现过于形式化情况，再加上没有对相关管理人员进行科学培训和管理监督，最终也会因为消极懈怠、履职不清等，使国企运营面临较多风险问题，最终风险管理效果也会大打折扣。
(四)风险防控能力较低
在国企内控管理工作中加强风险防控，除了要有众多专业管理人员从旁提供支持以下，还要联系实际采用科学合理技术措施，确保该项工作真正落到实处，在提高国企风险防控能力水平的同时，国企也能获得更好运转，但是结合实际国企当前风险防控能力还比较低，究其原因与宣传培训不到位、不相融岗位控制不足等有关，需要联系实际进行优化改进。
(五)内部沟通不够顺畅
国企内控风险管理工作开展，需要围绕国企整体经营管理活动展开，并且要想取得理想效果，还要国企各个部门及人员都参与进来，特别是针对财务部门和内控管理部门，需要保持良好沟通协作关系，及时全面了解企业实际经营状况，并以此为基础制定较为全面和极具针对性的风险管控措施，确保各项业务活动顺利展开，然而受到信息沟通机制不够顺畅影响，导致国企内部各部门沟通联系不够，也不利于内控风险管理的重要作用有效发挥。
(六)信息化应用滞后
现代科学技术的飞速发展，使信息网络技术在企业内部经营管理中也得到十分广泛应用，而依托这些先进技术强化国企内控风险管理，也能取得较好效果，但是从实际来看，信息技术在国企财务管理工作中应用更多，依托信息系统开展各项经济业务活动指标分析、风险评估预测、重大风险及时预警等工作还比较少，极大降低了内控风险防范效率与效果。
(一)构建风险管理文化体系，建设独具特色的企业风险管理文化
通过开展形式多样的风险管理文化活动，激发员工开展风险管理工作的热情，不断提高风险识别能力。向先进典型企业开展对标学习，举办企业风险管理交流会，总结回顾风险管理体系建设经验和取得成效，深刻剖析各类风险管理案例，开展专题培训和宣讲，逐步把有效防范各类风险纳入到各项管理工作中，使风险管理文化融入企业内控管理体系，形成自上而下推动氛围。
健全全面风险管理领导组织机构，加强风险管理人才队伍建设。制定队伍专业化能力建设实施方案，明确实施路径和保障措施，制定风险内控培训大纲，建立分层级的培训体系。建立风险管理人才培养机制，打造风险管理专业团队。
(二)推进风险管理与内控建设有机融合，建设全面风险管理长效机制
按照《中央企业全面风险管理指引》与《企业内部控制规范》要求，创新风险管理与内部控制在管理机制与工作方法等方面的有机融合，着力建立以风险管理为导向，以过程管理为基础，全员参与、纵向到底的全面风险管理长效机制。开展风险识别、风险评估、风险报告等风险管理措施。通过发现、整改内部控制设计和内部控制执行的缺陷，提高了内控体系与战略发展的匹配度，推动风险管理工作日常化、标准化和全员化。
(三)完善内控管理体系，提升风险管理水平
将系统化、标准化的内控体系持续改进作为推动全面风险管理提升的有力抓手。构建相互制约、协同高效的内控管理机制，健全全面风险管理三道防线；
推动信息共享的工作协同机制，不断提升内控工作内生动力；
强化缺陷整改和督导检查，补足管理短板，确保风险管理全面落实。
同时国有企业还要根据实际发展要求，对企业运营、财务等状况进行充分整合和科学规划，并通过构建完善的内部管理预算机制，对国企经营发展可能出现的财务风险问题进行有效预防，整个过程也要依托内控管理体系，使开展各项经营管理活动科学有序进行。同时完善工作考核机制。可以按照季度考核、月度兑现的方式对风险管理工作进行考核。在保障国企内控管理机制有效运行的同时，针对国企内控及风险管理存在不足也能及时发现，并密切联系实际对管理体系进行优化调整，国企内控管理科学性和风险管理有效性也能得到显著提升。
(四)建立严格监督制度，形成闭环式风险管理
国企内控管理工作开展涉及到的内容比较多，并且各个环节紧密相扣，若某一环节操作出现差错，不仅会出现风险点，还会降低内控管理工作实效。这时候就有必要建立严格的监督管理体系，防范和化解系统性风险。构建公开监督、日常检查、专项抽查等相结合的监督检查体系，及时发现风险隐患。对国企开展的内控工作强化监督，实际操作中要将重点放在国企财务管控上面，执行时可以通过建立科学完善的财务监督制度，确保国企资金得到优化配置和高效利用，相应财务风险问题也能防止发生，同时对独立的监督管理部门进行设置，使之充分发挥职能作用，对国企经营发展中出现的各类问题进行监督管理，在提升国企整体监督水平的基础上，各类风险发生机率也会急剧降低。此外，加强国企监督管理工作评价与分析，执行时要将重心落在发现监督管理工作中存在问题上，并在准确把握这些问题及发生原因以后，在后续工作中采用相对应措施进行优化解决，以保障国企更加稳定长远发展。
(五)规范推进风险评估，增强抗风险能力
风险评估是国有企业全面风险管理的重要组成部分，也是风险管理工作中的难点和重点之一。做好风险评估工作可以起到减少风险隐患的作用，并为国企全面风险管理工作高质量发展奠定良好基础。实际操作中需要严格按照国企内控管理工作要求，对企业将要开展或正在进行的业务活动进行全面细致分析和有效管控，执行时也要将重点放在存在风险因素上面，并通过及时展开综合评估与细致分析，以及时深入了解风险形式及引发原因，最后根据评估结果制定极具针对性的防控策略，保障开展业务活动更加顺利完成。与此同时，国企开展风险评估工作，还要众多专业人才从旁提供支持，并且人员素质水平的高低也会对实际工作成效带来极大影响，这时候就要根据新时期国企风险管理工作开展要求，对外招聘一批专业知识扎实和业务能力较强的高素质人才加入其中，并围绕国企内控及风险管理工作内容、要求等，组织开展各类教育培训活动，在深化人员对企业经营、风险问题等认识的同时，更加游刃有余开展内控管理和风险防范工作，最终工作质量也能得到有力保障。
(六)注重信息化建设，提高风险管理效率
将信息化建设作为国有企业风险管理工作的重要支撑点，依托现代信息技术和管理手段，不断提高风险管理动态监控和实时分析能力。实现企业“三重一大”、投资和项目管理、财务和资产、物资采购、全面风险管理、人力资源等管控信息系统的集成应用，逐步实现内控体系与业务信息系统互联互通、有机融合。以信息化手段推进重大风险监控预警体系建设，对重大风险进行动态跟踪、自动预警、监督评价。梳理和规范业务系统的审批流程及各层级管理人员权限设置，将风险管理与内控体系管控措施嵌入各类业务信息系统，促使各项经营管理决策和执行活动可控制、可追溯、可检查。对风险信息及相关数据进行有效收集，不仅可以对将要发生的风险进行及时预警，还能够将风险带来的损失控制在最低，国企内控及风险管理效率与质量也能得到极大提升。
随着社会经济和科学技术不断发展，国企开展工作所面临内外部环境已经发生极大改变，为获得更加健康稳定发展，国企也结合自身实际加强了内部控制建设工作，在更好适应新时期发展要求的同时，国企经营管理水平也能得到明显提升，而全面风险管理作为国企内控管理中的一项重要内容，需要国企在开展内控管理工作时提高风险防范意识，并通过构建风险管理文化体系、内控建设和风险管理有机融合、完善内控管理体系、注重信息化建设等措施运用，可以减少各类风险问题发生，并促使国企各项经营业务活动更加科学规范进行。
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