完善陕西煤业资金集中管理的对策
时间：2021-02-10 12:00:47 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
【摘要】煤炭行业是社会经济的公共事业和基础性产业，煤炭行业的稳步发展保障了国家发展的繁荣与稳定，具有重要的社会责任、经济责任以及政治责任。改革开放以来中国的煤业从07年之后进入了一个新时期，而这一时期的关键内容就是输配分离和电价改革新，其目标是建立可以满足国内市场发展需求的大规模煤炭企业。随着改革的发展，人民用电实施阶梯式电价，这就导致供电机构要在人力、财力及物质方面的投入加大，可获得的回报却没有随着经营成本的加大而相应提高；低压电网和高压电网相比较来说，低压电网的耗损量更大，那么直管到户定会严重挤压供电机构的利润空间；另外，为了处理好电力供应与电力需求之间的冲突，在基础性的建设方面需要越来越多的资金投入，仅仅依靠财政方面的补贴已经远远达不到满意。此时的煤炭行业急需提高资金管理水平，本文以陕西煤业来进行举例，对煤炭行业如何调整资金并实施有效管理的办法进行分析研究，把资金进行合理分配的方式对下属公司实施更严格的管制，对优化完善煤炭行业的资金管理具有相当好的科学依据与履行意义。
【关键词】煤炭公司 资金管理 集中管理
企业集团管理的本质是获取最高的利润收入以后在集团内各个机构间进行利润分派的调和过程。公司的成长一定是先筹措资金，再投资然后形成价值增值，最后实施利润配置，如此轮回的过程是必经之路，资金的流通不仅能对集团的价值缔造与风险预防造成影响，而且还是集团内部各组成部门的关系枢纽，所以，企业的资金管理在集团的财政管理体制中所具有的重要性不容忽视。
一、集团资金集中管理的相关理论
（1）资金集中管理的含义。资金集中管理是指集团筹资和内部流动资金的配置，是最高领导层按照各机构所需实施的全面性调控。其关键性内容具有差异性，但是大体包括：融资管理、投资管理、集中资金、外汇管理等。基础性的内容就是资金的集中，其他所有内容都以此为前提。在资金集中管理后能够达到在集团内部增加收入和节省支出的效果，可以降低财政风险并将资金的利用率有效提高。
（2）资金集中管理的必要性。由于资金枢纽对下属公司的财政调控力度加大，使资金的使用更合理，大型企业在对资金施行调控与管理中具有两方面优势，其一，知情权的及时获得，方便对下属公司的资金情况进行了解，能够及时掌控其生产销售状况，便于预防各种风险；其二，对下属公司的收入和支出能够时时监控，尤其是支出情况，有效调控其相关经营运作，保障了资金在使用方面的安全性。
集团的管理领导能够使用资金集中管理体系的中心调控企业全局的发展，在总体上把握资金运作的成效及投资与筹资的能力，能够为集团的扩大、产业构造的调整以及投资的合理性提供参考依据。
（3）资金集中管理的基本模式。资金集中管理基本上可以分為这五种模式：核算中心、统收统支、内部银行、财政公司、划拨备用资金。它们各具特点，适合于各种规模及不同发展阶段的大型企业。要依据公司内部的发展策略择取适合公司目前的管理形式，再结合管理形式所具有优势使公司得以有效发展，这并不是单纯的谋求大型集团所使用的资金管理形式。
统收统支模式。统收统支也被称为满收满支，也就是将全部现金收入统一到财政部门，再由其统一进行拨付支出，各下属部门不得建立独有的账户。在集团正处于开创事业的期间最符合使用此形式，这个时期公司规模小、下属公司少以及资金交易业务也很少，统收统支的管理模式有助于集团把资金集中性的投入到优势行业，提高投资有效性及资金周转率，有效的约束了不合理资金的支出。统收统支的管理可以让创业初期的公司摆脱管理缺陷，提高市场竞争能力，便于公司迅速的成长壮大。但是，资金的高度集中却无法有效的激励下属分支部门，所以在企业发展壮大并拥有充足的资金后，应该将部分的资金权限实施下发，并改变统收统支的模式。
拨付备用模式。提取备用金指的是大型企业依据下属各个公司及分支部门的现实状况给予提取或者是分拨资金的行为。这样可以让集团的下属部门拥有一定程度的经营决议能力，在分支部门进行经济贸易时可以先提取备用资金去支付，而后再依据相关贸易凭据到公司财务总部报销费用。与统收统支相比此形式更有激励性，但是，因为各个下属部门并没有建立独立的财政部们，其所有支出仍然是集团在审查后进行统一支付，所以这个形式还是较适合于刚开始发展的公司。
结算中心模式。结算中心是集团总部在内部建立的传递行政命令的部门，集团内部所有的现金收支及资金的来往核算是其负责的主要内容，其本身并没有独立的法人资格。结算中心具有独立的资金经营构造，它可以管理集团内部的资金也可以管理法人具有的公司全部资金，甚至是相关联的公司也能受其管理。
内部银行模式。内部银行指的是将商业银行运行的模式引进到公司的管理体系中，在集团内部组建一个如银行一样的资金管理部门。它的本质是集团在内部贸易中组建一个分支机构，用于把商业银行的功效引入公司的内部中，促使集团内部的相关资金能够流通轮回从而提高其收益率。内部银行虽然在集团下属中是独立存在的，但是也没有独立的法人资格。
财务公司模式。财务公司是具有独立性的法人企业，银行业务是其经营的主要内容，为公司筹集资金、提供资金和进行相关投资，与此同时还监督下属公司的财政与投资款项的使用状况。中国对财政公司的建立具有非常高的要求，通常情况下只有大型的、高技术含量的、发展水平比较高的集团企业在通过中国人民银行审批后才能建立财政公司，其等级与集团下属的其他行政部门相同，主要工作内容是提供资金以供企业在新品研发、技术改良和经销业务中使用。
二、陕西煤业资金集中管理现状分析
（1）陕西煤业简介。陕西煤业是在2008年建立的，它是陕西煤业化工集团在煤炭方面首家、也是独一的已经上市的企业，它是陕西省属级别的大型煤炭公司，其业务全面性的包括了生产、运输、销售。其相关体制都已经建立完善，高质量的动力煤和化工冶金用煤是其主要产品，电力、化工及冶金等产业是其主要使用者。公司拥有90亿股的总股本，
