大额现金交易洗钱风险案例研究
时间：2021-01-10 16:03:37 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
摘要：大额现金交易管理对打击洗钱犯罪活动有重要意义。该论文在分析大额现金交易洗钱案例基础上，剖析了利用现金交易实施洗钱行为的原因，并借鉴美国、英国等发达国家反洗钱现金管理经验，探讨符合我国国情、完善大额现金管理的政策建议。
关键词：现金；洗钱；风险
一、引言
由于历史传统、居民交易偏好等原因，我国现金使用量较大。现金的普遍使用，尤其是大额现金交易的频繁发生，导致交易链条断裂，不能形成反洗钱监控“闭环”，给预防和遏制洗钱犯罪带来极大挑战。加强大额现金交易的监测分析和管理已成为反洗钱工作亟待解决的问题。
二、大额现金交易洗钱风险案例及特征分析
（一）偷逃税款
税法规定，单位销售收入、提供应税劳务及投资收益等应缴纳增值税、营业税、消费税等税款。有的不法单位通过将单位资金转入个人账户或直接开立个人账户供单位使用等方式，将营业收入、成本支出等资金运作通过个人账户进行，通过个人账户现金存取，隐瞒应税收入。偷逃税款后，再将非法所得通过多账户转账、大额现金存取等方式掩饰资金来源和去向，实施资金清洗。
1、典型案例
A某是某公司会计，其个人账户频繁发生大额现金存取。A某个人账户资金来源主要是公司经营款项。资金从A某所在公司及关联公司账户转入个人账户后，A某进行大额取现，取现后对从本人所在公司转入的款项用于支付公司经营支出，对从其他公司转入的款项则通过现金存入方式回流至所在公司。A某将单位收入和支出通过个人账户运作，通过现金交易切断上下游资金间联系，隐瞒了应税收入,对非法所得实施了清洗。
2、交易特征
（1）个人账户与单位账户密切相关，现金存取交易金额较大。
（2）个人账户所有者与交易单位联系密切，如是交易单位的会计人员、高管或亲属等。
（3）所在公司一般具有真实贸易背景。
（二）违规套现后从事非法金融活动
有的不法分子利用单位账户向个人账户转账和个人现金存取不受限制的漏洞，用单位名义申请POS机具，通过刷卡交易后转入个人账户取现等方式，从事信用卡套现活动。套现后将资金投入民间借贷等地下金融活动，妨害了信用卡管理，干扰了正常金融活动。
1、典型案例
B某控制几家空壳公司，公司经营范围十分广泛，注册资本10万-20万元不等。B某控制相当数量个人的额度较大信用卡。B某通过在空壳公司POS刷卡方式，每月从银行套出资金近千万元，再通过网上银行将资金分拆，分别转入B某个人账户及利用他人身份证开立的个人账户中，然后取现。取现后，B某又通过网络等媒体发布信息，将套出资金从事民间借贷、代他人验资、垫资等非法融资活动。
2、交易特征
（1）公司规模较小，频繁发生POS刷卡业务，刷卡金额与公司经营规模严重不符。
（2）公司一般没有实际经营业务。
（3）刷卡资金从单位账户分散转入个人账户，个人账户主要从单位账户转入资金并取现。
（三）抽逃资本、虚假验资
有的不法分子通过开立投资公司等方式为新设公司提供验资服务，通过个人账户现金存取模糊上游资金来源，验资后再通过个人账户将资金回流公司，协助新设公司从事虚假验资、抽逃出资等违法活动，牟取不正当利益。
1、典型案例
C某为某投资公司业务人员，频繁进行大额现金存取，每月交易数百笔，年度累计存取现金近亿元，金额巨大。C某账户实际为某投资公司控制，该投资公司通过C某个人账户将筹集资金以现金方式借给新成立的需验资的企业。验资企业在单位账户存入现金，验资完成后再将借入款项及借款利息转入C某个人账户。C某取现后，又通过现金存入方式将借出款项及非法所得回笼到该投资公司。该投资公司筹集资金的使用和回笼均通过C某个人账户进行，以掩饰垫资交易资金的来源和性质，同时协助新成立公司从事虚假验资、抽逃资本等违法行为。
2、交易特征
（1）验资企业通过存入大额现金方式验资，模糊上游资金来源。
（2）验资完成后，短时间内将注册资金分批或集中转入个人账户，个人账户迅即取现。个人账户取现后，又通过现金存入方式回流到上游资金来源的公司。
（3）提供虚假验资资金的个人账户频繁存取现金， 数额较大、较整，每次存取金额一般相等。
（四）经营地下钱庄
有的不法分子通过控制多个个人账户存取现金方式办理地下钱庄，从事非法买卖外汇的境内资金结算，形成游离于银行体系之外的非法资金循环。
1、典型案例
D某为某涉外旅游公司人员，其个人账户频繁发生大额资金收付，年度现金交易数亿元。账户资金停留时间很短，上游资金主要来源于涉外经营企业及出入境人员，资金去向主要是直接取现或转入其他个人账户后再取现。其资金运作与不法分子境内外资金转移密切相关，涉嫌经营地下钱庄业务。
2、交易特征
（1）个人在多家银行开立多个账户，外币现钞结算规模大，现金交易频繁、交易金额巨大。
（2）个人账户交易主体与涉外单位联系密切。
（3）个人账户资金来源多为单位转入或单位账户取现后存入。
三、原因分析
（一）法规政策不完善
1、现金管理法规严重滞后。1988年实施的《现金管理暂行条例》（以下简称条例），至今已沿用24年。经济社会环境已发生根本变化，条例对单位现金使用的金额、条件限制失去可操作性，当前的现金管理实际上处于无法可依状态。
2、支付结算管理政策偏松。2007年中国人民银行《关于改进个人支付结算服务的通知》规定，从单位结算账户向个人结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，银行不再要求提供支付交易相关资料。此政策打通了单位资金通过个人账户违规流动的通道。很多单位通过向个人结算账户大额支付方式转移单位资金，转入个人账户后随即取现，绕开了现金管理条例中对单位现金存取的限制规定。
3、个人账户现金交易存在监管漏洞。当前个人账户现金存取交易不受任何限制，致使大量违规资金通过个人账户实施违规流动，通过存取现金切断资金来源。个人账户大额现金存取已成为不法分子实施洗钱的重要手段。
