个人递延型商业养老保险市场调查及发展前景分析
时间：2021-02-19 08:00:37 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
摘要：本次课题研究适逢并捕捉了我国个人税收递延型商业养老保险试点的关键时期，通过对此险种的宏观分析和对试点情况的具体调研、统计和思考，本文将试点情况更详细地反馈出来，为试点工作的进行和改进提供建议。
本文通过对该保险的理论研究、福建省推行现状及其效益、缺陷和建议三部分进行系统的阐述分析，旨在促进该产品的落实和我国养老保险“第三支柱”的发展，构建多层次养老保障体系。
关键词：个人递延型商业养老保险；理论；福建省；效益及建议
中图分类号：F810.42+F812.44文献标识码：A文章编号：1008-4428（2019）03-0124-02
一、 個税递延商业养老保险的理论研究
（一）我国市场现状分析
现阶段我国养老金体系含基本养老保险、企业年金及商业养老保险三大支柱。第一支柱面临可持续压力，第二支柱发展慢、覆盖面小，第三支柱亟待起步，故业内有个税递延政策有望成为个人购买商业养老险的催化剂的共识。
2007年，我国提出个税递延型商业养老保险概念，2016年，国务院总理李克强在政府工作报告中提到要推出个税递延商业养老保险，2018年5月1日起，正式在上海市、福建省和苏州工业园区进行个税递延商业养老保险试点，期限暂定一年。
（二） 我国出台实施的理论选择
1. 储蓄的生命周期理论
由美国经济学家布伦伯格和弗朗克·莫迪利亚尼提出。核心是将储蓄与终身收入同个人生命周期关联，出于预期收入等不确定因素难达到效应最大化。当人们把缴纳的养老金视作保证退休后的收入而储蓄时，该理论为利用储蓄方式为个人提供养老金的理论依据。
2. 税收的经济效应理论
税收的经济效应，指的是一个国家生产者与消费者因课税在经济行为方面所做出的反应，分为收入和替代效应两方面，该理论可作为个税递延商业养老保险制度设计及税收优惠政策制定的直接理论参考。
二、 福建省个税递延型商业养老保险推行现状分析
个税递延型商业养老保险在福建试点已超过半年，虽有标准化的个人养老金产品，但尚未形成品牌、知名度，民众对购买此保险的意愿并不如预期乐观。为此，我们在福建省福州市以抽样调查的方式开展问卷调研，共发放问卷186份，有效回收问卷177份，问卷有效回收率达95%。
（一）调查情况分析
1. 调查对象情况分析
本次调查对象为福建省福州市20岁以上居民，采用随机抽样调查方法。在回收的177份有效问卷受访者中，男性93人，女性84人，男性人数略多于女性，总体符合福州市男女人口比例。从年龄构成上看，31—40岁受访者最多，达33.9%；41—50岁次之，达28.6%；20—30岁最少，占比13.6%；50岁以上人群占23.9%。从学历层次来看，69%的受访者为大专或本科学历。从工作单位性质分析，30.5%为机关事业单位，国有企业27.1%，民营企业12.4%，个体户及其他行业共30%。综合来看本次受访对象来自各行各业，具有较高的代表性。
2. 受访者对个税递延型养老保险认知情况分析
就调查结果分析，71.8%的受访者表示从未听说过，较清楚的仅有5.6%。可见受访的绝大部分人对个税递延商业养老保险一无所知，即使听说过也可能一知半解，当下福州市居民个税递延型商业养老保险的认知并不到位，距预期普及效果相去甚远。
3. 受访者对个税递延型养老保险参保意愿情况分析
调查中我们对不了解情况的受访者进行了现场知识普及和产品介绍，数据显示，参保意愿十分强烈的有16.9%，拒绝参保的仅占4.5%，考虑参保的和继续持观望态度的分别占比40.7%和37.9%。与当下保单的销售暂时遇冷情况相比可知，当前福州市潜在客户较多。
4. 影响受访者参保意愿的突出因素——年龄和收入
调查发现，年龄和收入是影响受访者参保意愿的突出因素，而性别和工作单位性质对选择参保与否影响较小。
从年龄分布看，41—50年龄段的受访者参保意愿最强，达66.7%；而20—30年龄段的受访者参保意愿最弱，仅占3.3%。造成这一现象的主要原因可能是处于中年的受访者收入相对稳定，且养老需求迫切；而年轻群体由于初入社会不久，工资收入相对较少且不稳定，又面临结婚生子等压力，参保意愿较弱。
从收入分布来看，月均收入在6500—8000的受访者投保意愿最强，占56.7%，而月均收入低于3500的受访者投保意愿最弱，仅有6.7%。收入较高的群体，对个税递延商业养老保险的接受程度较高，保费负担较轻。
（二）试点情况分析
1. 政策支持与落实
2018年4月，财政部发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》指出，自2018年5月1日起，在福建省进行为期一年的试点。2018年6月13日福建省财政厅、地税局等各级有关单位印发《福建省实施个人所得税递延型商业养老保险试点工作方案》，为试点工作提出具体方案。
2. 保险公司态度积极
截至2018年底，银保监会前后分四批公布了20家经营公司名单。在销售渠道和方式上，除常规与企事业单位合作进行业务推广外，各保险公司还积极通过微信、合作伙伴在线平台等多种渠道进行销售，如平安养老险三款税延养老保险产品登陆京东金融。
3. 搭上税收优惠政策快车
2019年1月起，新个税细则正式施行。赡养老人为六项专项附加扣除之一，此外，部分商业保险亦可免个税。可见个税递延型商业养老保险成功搭上税后优惠政策快车，包含个税专项扣除的免税项后期发展潜力大。
4. 手续繁杂，消费者望而却步
据机构研报预计，保守估计有30%的纳税人会购买此保险。实际上，与保险公司积极响应的局面相比，消费者对此险种的关注度并不高，销售情况也不如预期。个人购买产品需要先激活中保信平台，每月打印扣税凭证，交给公司人力资源部门后抵税。由于需要每月下载扣税凭证，不少客户反映投保后手续过于繁琐。
