【科技中介服务企业内部控制】 企业内部控制
时间：2019-04-13 03:12:57 来源：雅意学习网 本文已影响 人 
内部控制是指各单位为了提高经营效率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施组织管理、计划管理和程序管理，以促使各个经营环节充分发挥其相互制约 相互调节作用的一种先进的管理方法。实质上，它是一种管理控制，使有效地执行组织策略的必备工具。
内部控制的主体，是单位内部的行政领导职能部门及其有关人员。内部控制的客体是单位内部的经济业务管理活动。为了控制客体，即控制单位内部的一切经营活动、财政财务收支活动和各种行政业务管理活动，就必须针对其具体环节，建立内部控制制度，制定一套相互联系 相互制约的程序和方法，使之能严格按照计划规定的预期目标，有秩序有效率地进行。但目前我国科技中介服务企业的内部控制政策和措施并未得到有力执行，既制约了单位的工作效率和效果，同时也影响了政府部门在民众心中的形象。
目前科技中介服务企业内部控制存在的问题
一、 思想落后，内部控制意识淡薄
内部控制观念是控制环境的重要组成部分，影响到内部控制流程的设计和运行。良好的内部控制理念是确保内部控制制度得以健全和实施的支撑。一些单位对内部控制抱着可有可无的态度。
二、 人员配备岗位分工不合要求
在实际工作中，许多单位基于编制有限，人手紧张等原因，常常出现一人兼任两项或多项不相容职务的情形，缺乏必要的辨别和判断能力，在执行制度时不可避免地产生偏差和错误，内部控制制度无法良好运行，大大降低了各单位运行状况的透明度和可靠性。
三、财务管理制度不健全
许多单位迄今仍未制定独立成文的内部管理制度，在实际操作时含糊不清，管理的随意性大，这显然为暗箱操作牟取灰色收入留下不少空间。有的单位虽有内部财务制度，但很不完整。原则性的规定无法囊括现实实行时涉及的方方面面，内部财务制度依旧是一纸空文。更多的单位内部财务制度老套，且彼此不协调配套。基础工作存在漏洞。
四、 缺乏风险管理意识
各单位缺乏必要的风险意识以及风险应对措施。大多数单位很少对其进行风险分析，缺少必要的风险应对措施。
五、内部监督的局限性以及外部监督机制的弱化
目前多数单位的内部审计机构形同虚设，对经济活动和日常工作极少发挥作用。外部监督机制弱化，使内部控制失效者不产生压力，工作中各行其是，未能形成综合监督力量，执法的刚性被扭曲。
加强科技中介服务企业内部控制的若干对策建议
一、 做好宣传教育工作，加强内部控制意识
单位负责人对本单位内部控制的建立和健全及有效实施负责，在单位内部控制体系中，单位负责人居于主导地位，对内部控制的成败发挥关键作用。因此各单位各部门一定要通过不同形式 不同层次的宣传，使单位负责人及相关领导从根本上转变观念，引起他们对内部控制工作的高度重视。二是加强员工思想教育，充分调动整个内部控制队伍的积极性，形成单位内部控制人人参与 人人有责的良好氛围。
二、 提高人员素质，认真执行相关法律对丁的要求
科技中介服务企业要适应时代发展的步伐，适应形势发展的需要，人员要自觉学习，不断充电。只有这样才能不断提高人员的理论水平和政策水平，使其掌握过硬的业务本领。还应该对他们进行职业道德培养，不断提高他们的职业道德素质及职业道德水准，是有效发挥内部控制作用的重要条件。
三、 加强基础工作，完善管理制度
各单位应单独制定符合自身实际情况的内部控制制度，把业务处理的关键流程和不同情形的区别处理通过规范和条例肯定下来，为内部控制从“人治”走向“法治”奠定坚实的基础。其次，认真抓好基础工作，通过完善的程序控制 手续控制和复核控制等措施，确保其真实性和完整性
四、 强化科技中介服务企业风险防范意识
科技中介服务企业在开展工作时，由于个人和集体的过失 疏忽 侥幸 恶意等不当行为不可避免地出现了违反国家法律法规问题时，各单位应严格整顿，以促进国民经济健康发展，为实现社会的稳定和谐作积极的努力
五、 加强内部审计，强化政府监督，形成完善有力的审计监督体系
内部审计主要监督检查本单位的财务收支和经营管理活动，属于单位内部控制体系得一个组成部分。作为内部审计的重要职责之一，内审部门应定期进行内部控制制度评价，及时发现内控制度的缺陷和薄弱环节，并对症下药，制定改进措施。内审部门还应经常对已建立的制度进行完整性 合理性和有效性测试，以确定既定的政策和程序是否得到贯彻，建立的标准是否遵循，单位内部控制目标是否达到，并将结果和建议报告给单位领导。政府审计机关应加强对各单位内部控制制度的监督和检查，把工作抓到位，落到实处。
（作者单位：辽宁亚美科技有限责任公司）
