财务整改措施

　财务整改措施 机关财务管理整改措施篇一：资产管理存在的问题及整改措施资 产管理存在的问题及整改措施（一）存在的问题和不足近年来，经过 学院各部门的共同努力，我院国有资产管理工作取得了一定的成绩， 但仍有部分环节需要进一步加强。

　主要表现在以下方面：一是固定资产管理意识在下级部门相对淡 薄。

　除了负责资产管理的主要部门，其他相关部门虽然有专人负责固 定资产的实物管理，但基本上是谁用谁管，保管人员众多，责任不明 确。

　办理出入库后不能及时入账，对于部门固定资产的内部管理不能 做到心中有数，造成资产管理的不规范。

　二是对报废固定资产未及时进行处理。

　按固定资产管理办法规定，超过使用期限确已不能继续使用的、 因管理不善造成提前报废的固定资产，应填制固定资产报废审批单， 按规定的权限批准后，注销其固定资产原值和固定资产卡片。

　但由于部门管理人员缺失，近年存在没有及时处理不能使用和到 期报废的部分固定资产的情况。

　三是国有资产管理人员力量需要充实。

　（二）整改措施一是加强对相关人员业务知识的培训，提高他们 看家理财的本领。

　各部门资产管理人员是固定资产的直接管理人员，对固定资产的 管理负有重要的责任，如果由于其业务素质不高，使固定资产在管理 时发生损失，是万万不该的。

　所以，除了加强财会人员的业务知识培训，也要对行政部门的相 关人员进行定期的培训，加强以会计法、会计制度、固定资产管理办 法等有关行政单位的财政文件制度为主要内容的培训，使相关管理人 员熟练掌握资产管理中的规定和要求，不断更新知识，从而提高对固 定资产管理的认识。

　二是切实加强固定资产报废处理工作。

　根据国家国有资产管理局关于《行政事业单位国有资产处置管理 实施办法》，对一些长期不能使用或报废的固定资产，按有关规定和权 限进行清理、处置。

　注销其固定资产原值和固定资产卡片，并及时进行账务处理。

　三是进一步加强和充实资产管理部门的人员力量， 加大培训力度。

　每年组织各部门资产管理人员进行政策培训，集中学习资产管理 办法、处置办法及配置标准等有关文件，进一步熟悉有关政策规定， 提高工作水平。

　篇二：财务管理自查整改报告睢县回族高级中学财务管理自查整 改报告我校接到《睢县人民检察院检察建议书》 （睢检预建（ 2010）95 号）文件后，学校领导高度重视，组成了以党委书记孙明卫同志为组 长的财务管理检查领导组，对学校的财务管理进行了认真自查，现将

　自查整改情况总结如下：

　1、我校学生均在政府组织下办理了城镇居民 医疗保险，人身伤害保险业务在自愿自费的原则下，由学生自行办理 参加，学校教师和有关人员一律不准参与，不存在回扣和私吞自肥现 象。

　2、每学期开学收费时，都由上级财政部门派专人到校收费，学校 提供场地和人员配合，学校内部人员不经手财务收费，不存在私设帐 外帐等现象。

　3、严格遵守报销签字程序， 所有需要报销的票据经办人首先签字； 经总务处核实以后， 由总务主任签字； 最后由学校校长签字批准报销。

　这种报销程序模式，从根本上杜绝了贪污公款、不记账和贪污自 费等问题。

　在今后的工作中，我校将一如既往的执行严格的财务管理制度， 并遵照检察院建议，在财务管理中开展下列方面的工作：

　1、加强思想 政治教育和法制教育，提高广大教育干部和工作人员遵守守法意识。

　通过各种形式宣传法制，使广大教育工作人员充分了罪与非罪的 界限，掌握基础的法律法规，增强自我约束和自我保护的意识。

　2、建立、完善学校的各项规章制度。

　结合教育改革的实际，坚持用改革的创新方法，从机制、制度和 基础入手，加强用改革创新的方法，从机制、制度和基础入手，加强 对策研究，建立健全、落实管理制度和监督制约机制，加强对收费、 财务支出、学校领导、财务人员等重点环节和重点人员的制度建设，

　用制度管事、用制度管人、用制度规范行为。

　3、建立有效的监督制机制，加强对有关人员的监督。

　加强学校内部监督，完善领导班子决策制度，实施校务公开等监 督办法，强化制约机制，实行财务公开。

　睢县回族高级中学 2010 年 12 月 8 日篇三：某某机关财务管理办 法** 机关财务管理办法第一章总则第一条 为了规范机关财务行为， 加 强机关财务管理，保障机关工作的正常运转，根据《中华人民共和国 会计法》、《中华人民共和国预算法》 及国家有关财政、 财务管理规定， 结合机关实际，制定本办法。

　第二条 机关财务管理的原则是：执行国家有关法律、法规和财务 规章制度,保障资金安全，注重资金使用效益；坚持保工资、保运转、 严格控制三公经费支出的方针。

　第三条 机关财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，强化 预算管理刚性；建立完善财务管理制度，强化预算管理，实现财务管 理的制度化、规范化；加强会计基础工作，定期进行财务分析，如实 反映财务状况，保证会计信息质量，做到账账相符、账款相符、账证 相符；加强固定资产管理，发挥资产的最大使用效益，防止国有资产 流失；对机关经费收支活动进行账务控制和监督。

　第四条 机关财务由财务处、办公室组织实施和管理。

　第二章预算管理第五条 财务处负责机关经费年度预算的编制、 执行、监督。

　结合财政年度部门预算编制要求，根据机关各项工作需要，编制 年度财务收支预算、决算报告。

　第六条 会议费及 4000 元以上的汽车费用、 办公用品、电子设备、 低值易耗品、印刷费、办公设备维修费、房屋维修费、固定资产购置 费实行预算管理，事前编制预算报告，按照审批权限报批。

　第三章收入管理第七条财务处要按照财政预算安排，及时做好工 资津贴、行政经费和专项资金等预算收入的拨入工作。

　第八条机关房屋租金等各项非税收入统一由财务处收缴、核算和 管理，坚持小金库零设置。

　第四章支出管理第九条机关财务开支分为人员支出、日常公用办 公支出、对个人和家庭的补助支出、项目经费支出。

　人员支出包括基本工资、统一津补贴、奖金、社会保障缴费等。

　日常公用支出包括办公费、印刷费、培训费、招待费、福利费、 劳务费、物业管理费、维修费、办公设备购置费、交通工具购置费、 租赁费等。

　对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤和 生活补助、医疗费、住房补贴等。

　第十条机关干部、职工因公需支出资金时，应按审批权限报批后 方可开支。

　机关财务室在预算限额内，凭有效报销凭证，予以审核报销，在 机关经费账户中列支。

　第五章审批管理第十一条 机关经费开支的审批实行分级负责的 管理办法，按经费支出的数额确定审批权限，实行分段式审批管理。

　第十二条 各项经费开支需按审批权限审批，凭有效凭证核销。

　第十三条 职工工资、离退休费、统一津补贴、奖金、补助费等 涉及职工个人的经费开支按人事部门下发的通知办理。

　第十四条公务出差实行定任务、定时间、定地点、定人数。

　省内出差须经分管局长审批，符合财政规定的差旅费，由分管局 领导签批报销；住宿费超支的，须经财务处负责人签批后报销。

　省外出差须经局长审批，需要乘坐飞机的，需经局长批准，机票 及差旅费经局长签字后财务室审核报销。

　第十五条 汽车运行费用、办公用品、电子设备、低值易耗品、 印刷费、电话及网络运行费、办公设备维修费、房屋维修费、固定资 产购置费等正常经费支出， 4000 元及以下的经办公室负责人签批后财 务室审核报销；超过 4000 元—10000 元的经财务处负责人签批后报销； 超过 10000 元一 15000 元的经财务处签署意见后由分管财务局长签批 报销；超过 15000 元—100000 元的经财务处负责人签署意见后局长签 批报销。

　100000 元以上的经费开支，事前需经局长办公会研究，开支后经 局长签批后财务室审核报销。

　市内开会、办理公务乘坐出租车等的交通工具的交通费可以凭会 议通知或其他证明由办公室审核报销。

　第十六条 公务接待费按照行政事业单位内部控制规范实施的精 神，实行经办与审核分离的内控管理， 6000 元以内的公务接待费开支 须经办公室负责人签字确认后由财务处负责人审核报销； 6000 元 —10000 元以内的公务接待费开支， 须经办公室负责人签字确认后由分 管财务的局领导审批报销； 10000 元及以上的公务接待开支， 须经办公 室负责人签字确认后由局长审批报销。

　第十七条 会议费 1、全省粮食局长会议食宿费均由局机关承担； 其他会议未获局长批准的住宿费由参会人员自理，伙食费视情况按预 算审批意见办理。

　2、会议伙食为：

　市、州、地粮食局长会议 160 元／天、 人，纪检、 机关党委会议 140 元／天、人，经审批获准由局机关经费开支的处室 业务会议 120 元／天、人。

　3、严格会议经费预算管理，会前需编制会议经费预算，经财务处 审核后报分管财务局长审批，会后在审批的预算金额内核销。

　第十八条 报刊费报刊征订由办公室负责办理。

　各处室除规定订阅的《人民日报》 、《贵州日报》以外，根据工作 需要，处室人员在 5 人以内（含 5 人）的可订阅 1 份报刊；处室人员 在 5 人以上的可订阅 2 份报刊。

　上述规定范围的报刊费由办公室负责人签批财务室审核报销。

　超额订阅报刊的费用，超支部分由各处室自行承担。

　离退休干部报刊费厅级按照每人每年 530 元、离休处级每人每年

　300 元、退休处级以下干部每人每年 40 元标准，由离退休干部处造册 财务室发放。

　第十九条 其它费用 1、借用、聘用人员工资、 遗属补贴由人事教 育处核准，财务室凭人事教育处通知造册发放。

　2、离退休职工，经离退休干部处负责人审批后，每年可在 300 元 开支范围内凭发票等有效凭证报销老年大学学费，财务工作整改措施 篇一：财务部工作不足之处及整改措施财务部工作不足之处及整改措 施财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成 员基本保持着平稳有序的工作态势。

　为实现公司的整体发展目标， 财务部一直在改进自身的工作方法， 提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风 整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。

　公司的业务量在不断的扩张， 特别是在 2009 年全球金融危机的背 景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的 血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。

　只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应 市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之 一。

　财务部在执行集团公司的管理制度的同时， 尽管取得了一些成效， 但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部 必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，

　不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要 求。

　根据具体情况，现将这些问题列示如下：一， 沟通不畅的问题：

　财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的， 一直以来均奉行工作为主， 对事不对人的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。

　在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开 展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同 事协商，寻求解决问题的办法。

　从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体 利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。

　这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公 司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到 消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增 加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终 导致职工数量的增加和工作质量的下降。

　沟通问题整顿不仅仅存在于财务部， 其他部门的也应该重视起来， 做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝本位主义思想的漫延，为营 造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

　此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多 个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问 题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。

　因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻 力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

　二， 应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司 的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收 货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉 及到业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。

　根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：第一， 应收账款 对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一 定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问 题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确 及时的财务数据是应收账款管理的基础；第二， 应收账款的回收款过 长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务 带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账 的可能性也随之增加。

　在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有 跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到 提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重 了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重 点转移上财务管理上来；第三， 对财务卡货不利方面的弥补措施：我 们现在所实行的财务卡货规定， 这个规定对部分恶意拖欠货款的客户， 产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的

　货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，卡货给客户留 下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。

　由于财务的卡货，部分业务员的依赖财务卡货收款的心态明显， 对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

　三， 费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增 加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与 成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。

　从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如 由于没有货比三家，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人 员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数 量验收，技术部还要加强品质的验收检查。

　生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯， 工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成 本。

　随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定 在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

　四， 材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过 财务审核并下达到 pm 及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和 仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责 任人，并列入到绩效考核当中。

　采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌

　价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占 权重的 20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。

　但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅 度相对较小，天线的销售单价 2009 年降低了 30%以上，而原材料的采 购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料 成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的 利润水平。

　六， 绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也 是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人 力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。

　但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没 有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范 例加以宣导，最终增强公司的正义感。

　以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意， 其中涉及的 内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之 处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。

　篇二：关于财务工作整改情况报告关于财务工作整改情况报告根 据中国证券监督管理委员会深圳监管局 《关于在深圳辖区上市 公司全 面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》 （深证局 发〔2010〕 109 号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制 定了自查方 案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第 二阶段的整

　改情况报告如下：

　一、整改活动开展情况公司根据贵局下发的 [2010]109 号《关于在深圳辖区上市公司全 面深入开展规范财务会计基础工作专 项活动的通知》（以下简称《通 知》）要求，以及《调查问卷》 、《常见 问题》中对相关具体问题的描 述，我司 2010 年 11 月 20 日前开展了 第一阶段的自查工作，认真分 析了自查中发现的问题，确定了具体整 改期限，明确整改责任人。

　对 深圳证监局走访过程中提出的问题， 我们已严格按照要求整改。

　在对 相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、 建议。

　本 次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度， 落实整 改情况。

　二、自查发现的问题及整改情况根据《通知》的目标和要求，各 公司的财务会计基础工作应达到 以下要求：（一）各公司应当建立符 合规定和适应公司自身发展的财务管理 1 组织架构，做到岗位职责清 晰，授权明确合理，不相容职务相互分离， 相互制约；财务会计人员 具备相关专业知识和专业技能，具备会计从 业资格；公司对财务会计 人员后续教育有制度性安排。

　（二）各公司应当根据相关法律法规的规定， 建立健全符合公司 自 身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善， 明确 制 度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。

　制度中应包含责任 追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任

　认定的具体标准、 处罚 措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规 定，责任追究应与绩效 考核挂钩。

　各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和 会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。

　财务会 计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

　（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理， 保证财务信息 系 统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也 不 得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息 系 统的权限； 公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要 求， 满足公司的实际需要； 公司应加强对财务信息系统用户及其权限 的管 理。

　（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性， 凭证填制符 合 要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财 务 信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注； 应当根据《企 业 会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特 2 点，制定明确、 恰当的会计政策， 并在财务报表附注中详细披露， 不 得 以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

　根据上述通知要求（一）

　，我们在自查中依托财务管理组织架构， 明确了各岗位职责、 优化了工作流程， 根据各岗位业务变化， 及时进 行 了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会 计 人员是否具备从业资格； 在 2010 年 12 月份公司组织安排了财务 部门

　2011 年度教育训练计划。

　根据上述通知要求（二）

　，自查中公司根据《深圳证券交易所股票 上市规则》、《中华人民共和国会计法》 、《企业会计准则》、《会计基 础 工作规范》、《会计电算化管理办法》 、《会计档案管理办法》 、《企业 内 部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了 公 司内部相关制度、具体业务实施细则，如：

　《财务负责人制度》等。

　此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》 、《会计 档案 管理办法》等制度。

　根据上述通知要求（三）

　，自查中公司规模急速发展，经营模式的 不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和 管 理，公司 erp 系统已升级至用友 8.9.0 版本，人员操作权限由信息 部 严格控制，职责分明。

　为适应公司发展需要，公司已增加了费用预 算模块，采用用友软 件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南 昌的预算与业务报销 都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预 算表的编制、预算的 控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模 式统一进行。

　这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预 3 算与报销 的 it 系统，利于进行日常维护和风险的管理。

　合同管理模 块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同 从签订到付款等 全部流程都在 erp 系统中管理，固定资产请购单采用 系统打印代替 手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。

　网上报销、委外加工、 人力资源工资系统、供应商管理平台等模 块，这些模块已陆续投入使 用。

　根据上述通知要求（四）

　，自查中公司进一步强调凭证填制规范要 求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。

　会计档案及时归档、保 管，制定了《会计档案管理办法》 ，并已 遵照执行。

　根据《企业会计 准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司 生产经营特点的记账 基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认 原则、存货核算方法 等相关会计政策、 会计估计、会计差错更正方法。

　针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

　1.财务人员和机构设 置基本情况存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

　整改措施：根据《会计法》 、《深圳市会计条例》中对会计人员资 格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：取得会计从 业资 格证书的人员，方可从事会计工作要求，公司对集团内各公司 会计人 员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取 得会计 证人员在最近一个周期考取， 人事部门将此作为后续财务人员 招聘录 用条件之一。

　整改结果：

　未取得会计证人员将在 2011 年 6 月份深圳财政局会 4 计证资格考试报名期间内考取， 12 月参加财会电算化考试， 预计年 底 可取得会计从业资格证书。

　2.会计核算基础工作规范性情况存在的问题：

　对合并范围往来定期

　对账，每月一次明细账核对， 只是核对正确，未对结果签字确认。

　整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来 对账手续， 从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及 时 与苏州、南昌子公司往来对账，在次月 10 号前完成对账工作，由 双 方签章确认，现已遵照执行。

　整改结果：

　从 2010 年 11 月起销售会计已对内部往来对账双方 签 章确认，后续持续监督执行。

　3.资金管理和控制情况存在问题：

　(1).出纳人员获取部分银行未实 施快递派送的银行对帐单； (2). 部分银行存款余额调节表未复核。

　整改措施：

　(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换 由其他会 计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任； (2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人 复核， 在每一账户银行存款余额调节表完成后， 对银行存款余额调节 表统一 填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。

　整改结果：5 篇三：财务检查整改报告卫生局关于财务检查涉及问 题的整改报告按照区财政局财务工作检查的要求， 和提出的整改意见。

　我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

　一、 及时补全原始凭证对检查中发现的个别原始凭证中票据不完 整的现象。

　我们及时做了清理核对，并补全了凭证。

　并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了

　错误。

　保证了凭证的真实合理有效。

　二、 建立了严格的单位内部控制制度针对检查中出现的财务章、 名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。

　还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管 理。

　并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。

　使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。

　严防在工作中出现纰漏。

　三、 今后财务工作通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅， 及时纠正了工作中出现的问题。

　今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。

　做到合理合法、严谨认真、不出差错。

　并及时自查，认真审核。

　明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。

　房务部整改措施房务部整改措施为提高酒店服务质量，房务部整 改措施如下：

　1. 目前人员渐进完善，抓紧新进人员的培训工作。

　制定标准，进行模拟式培训， 使员工反复练习规范式的接待流程。

　日常工作中，落实并跟踪考核。

　2. 大堂副理在开 /退房高峰期时， 到前台与宾客进行沟通， 了解客 户心里，记录宾客意见。

　总结整理后完善服务细节。

　3. 管理干部增强责任心，服务质量是酒店日常管理的中心工作， 全体员工都要有质量意识，管理人员更要树立服务质量观念。

　这样才能令酒店全员工在思想上、行动上认识到服务质量的重要 性，质量管理制度和目标才能得到有效实施。

　4. 实行首问责任制，要求员工为客人提供一站式服务。

　具体有几点要求：第一，如是属于本人职责范围内的问题，要立 即给宾客询问以圆满答复，对宾客的要求妥善解决；第二，虽是本人 职责范围内的问题，但因宾客的原因，目前不能马上解决的，要耐心 细致地向宾客解释清楚；第三，如是属于本人职责范围之外的问题和 要求，不得推诿，要及时帮助宾客联系有关部门给予解决。

　五环房务部 2013 年 4 月 13 日民主评议行风工作财务部自查和整改措施财务部行风自查 和整改报告 根据医院 《2012 年民主评议行风工作实施方案》 要求， 财 务部结合相关考核内容，查找自身工作存在的问题，并就如何整改进 行了讨论，现汇报如下：一、关于有无自立项目收费、超标准收费、 分解项目重复收费、无医嘱检查收费、套用项目标准收费等情况：

　1、 财务部负责对医院 HIS 系统中检治项目的设置和审核， 均严格按照省物 价标准进行，不敢有违国家政策私设收费项目。

　2、门诊记账由财务部收费处进行，收费人员均能认真履行岗位职 责，经常进行技术练兵和考核， 辨识医师处方内容， 严格按医嘱收费，

　提高划价准确率，无违规情况。

　3、由于住院记账由各科室护士站和各医技科室负责，涉及记账人 员较多，由于责任心及操作技能方面存在不同，各科记账情况难免有 差错。

　对此，财务部一是对科室申明厉害关系，严格要求，二是经常进 行检查，发现问题及时更正。

　但物价工作仍是管理上的一个难点，物价人员虽尽心竭力，效果 却难以尽如人意。

　面对这种境况，我们唯有知难而进，加大对这项工作的管理和考 核力度。

　二、医院治理乱收费工作开展情况：

　1、加强管理，严格执行国家 物价政策：加强医疗服务收费管理，我们一是根据职责范围，对医院 收费系统内的项目和价格标准进行严格审核，确保微机系统中的医疗 服务项目价格符合国家价格标准；二是督促各科室设置了科室兼职物 价员，认真学习物价政策，掌握本科相关收费项目标准，对科室记账 情况进行审核。

　三是经常对科室记账情况进行检查，发现乱收费、变相收费及多 收的及时通知科室更正。

　由于特殊材料记账不易管理，财务部门采取重点监控的办法，出 台了特殊材料记账管理办法，责任到人，由材料经销商、病区、仓库 保管、材料会计及物价人员共同把关，并由物价人员跟踪审核。

　这项工作目前取得了一定成效，但也存在不足，大部分工作压在 了最后环节，物价人员发现问题后一级一级上溯，造成了人力和时间 的极大浪费。

　所以一是我们的坚持，二是要尚需改进，治源治本，从起始环节 把好关。

　2、落实公示制度和监督机制，让患者明白消费一是严格落实医疗 服务费用查询及药品查询制度：医院在门诊、住院两个大厅均设有查 询终端，患者可以对自己的就诊费用进行自助查询；同时在门诊大厅 有电子显示屏，滚动显示医院价格信息。

　二是各病区严格执行住院病人一日清单制度，每天的费用情况由 患者核实并签字。

　目前科室一日清单制度落实不到位的环节主要是患者签字，我们 需坚持继续督促科室落实。

　3、物价管理工作与科室绩效工资挂勾：加大经营质量考核的物价 项目分值，与科室绩效分配挂钩，督促科室严格执行物价标准。

　三、改善服务态度， 方便病人就医工作开展情况：

　一是加强教育， 使科室人员牢固树立为患者和临床一线服务的思想。

　每周科室会议上，主任传达院周会精神，使科室人员了解医院发 展情况及临床科室重点，并强调为一线和患者服务好的重要性，时刻 不忘服务宗旨。

　二是加强学习，完善工作流程、提高服务效能。

　如收费处优化了服务措施，评选服务标兵，进行技术操作考核， 以提高服务效率和服务水平。

　医保科加强对医保和农合政策的宣传，优化了服务流程，方便了 患者就医和补偿。

　这次借民主评议行风工作，我们要在科内进行讨论，征求大家的 意见和建议，改进工作，更好地服务病人和广大职工。

　财务处三治三提剖析检查与问题分析整改措施三治三提剖析检查 与问题分析和整改措施 财务处按照局机关作风和效能建设三治三提 教育整顿活动实施方案的总体部署和要求，我处组织全处人员认真进 行了学习， 从思想观念、 管理方式、 作风效能、 工作创新等方面着手， 坚持高标准、严要求，精心组织，开展三治三提推进作风建设专项活 动，注重针对性，讲求实效性，坚持学改结合，深刻认识到在服务意 识、工作效率等方面存在不足。

　对此全处同志进行了认真剖析， 找准原因，明确今后的整改方向， 以便更好地开展财务管理工作。

　一、存在的主要问题１、政治思想素养不高。

　不善于运用三治三提重要思想和科学发展观等党的最新理论来武 装自己的头脑，从政治的角度来观察、分析问题，解决问题的能力还 不够强。

　2、工作作风不够扎实。

　对待工作有时抱着应付的态度，没有做到脚踏实地，总想在工作

　中找到捷径，最好不要花费太多的精力就可以把事情做好。

　对财务管理工作不能做到深入调查和全面的把握，以致很少提出 针对性强的工作措施。

　3、工作中缺乏灵活性。

　财务管理是一项专业性较强的系统工作，涉及内容较复杂，既要 做好日常的财务收支管理工作，又要保证全局国土资源事业运行资金 调度、使用的保障工作。

　还要按照有关法律、法规及地方财务规定严格把关，因此在处理 问题的方式上过于讲究原则，有时让服务对象不能理解，说明我们的 工作方式、方法有些欠缺，对有关法律法规、地方规定及财务管理制 度的宣传、解释工作做得还不够。

　4、纪律散漫、办事拖拉现象时有发生。

　在实际工作中， 不严格遵守纪律， 个别人员上下班时间存在迟到、 早退和工作时间不守岗位现象。

　在办理有关财务结算手续时，在程序上把关过于严谨，审查材料 方面过于严格，会出现工作效率不高的现象。

　5.为民服务宗旨观念不够牢固。

　个别人员对待群众不能始终保持热情服务的态度，当手头工作较 多时，性子就会有些急躁，态度不够和蔼，如遇到需要重复解释的问 题，嗓门就会比平时高，显得没有耐心，没有调整好自己的情绪，令 外来办事人员产生误会，出现多跑腿的现象。

　二、存在问题的原因 1、学习目的不够明确， 对理论知识的理解与 实际脱钩，没有发挥理论的指导作用，只是为了学习而学习，是学习 变得形式化、教条化。

　2、为民服务意识淡薄。

　没有牢固树立全心全意为人民服务的宗旨观念；没有深刻体会一 切为了群众，一切依靠群众，从群众中来到群众中去的实质；没有坚 定任何时候都要以群众满意不满意作为自己得失衡量标准，在个人利 益与集体相冲突时，往往考虑个人得失较多，而忽视了群众的想法， 这是工作中缺乏耐心的根本原因。

　一切为了群众是要真正做到全心全意为人民服务，拿出百分之百 的热情接待每一位用户，而不是对群众使性子。

　3、业务水平不高，不够钻研。

　没有深刻意识到业务水平的高低对工作和质量起决定性作用，一 方面认为实践经验积累丰富，不去钻研，另一方面，缺乏敬业精神， 在实际工作中有时得过且过，难以胜任长远工作的需要。

　三、整改措施在今后的工作中，进一步加强政治、业务学习，增 强对学习业务知识重要性和迫切性的认识，自觉、刻苦地钻研业务， 夯实基础，灵活运用合理的方法和措施，热爱本职工作，干一行爱一 行，遇到问题多看多问多想，提高综合素质。

　一是学习掌握政策法规，提高创新工作水平。

　首先认真学习党的方针政策和财经法规，必要时可以通过请进来

　或走出去的方法，参加各种业务知识培训班的学习，提高财务人员业 务素质。

　同时采取多种形式做好国土资金、管理等方面的法律法规宣传工 作，在处理财务业务时要注意方式、方法，要晓之以理，动之以情， 在讲究原则的情况下 ,尽量让服务对象满意。

　二是理顺职能，明确职责。

　进一步完善局规章制度，建立本处人员岗位责任制，明确职责， 将每个人的工作内容及岗位职责进行公开，有效解决职能交叉、职能 缺失等问题，从而防止工作出现推诿扯皮现象，使财务工作置于群众 监督之下，有力促进工作效率的提高。

　三是全面清理，规范行为。

　对我局所有收费项目进一步梳理，按照省市文件规定和市物价局 核定的收费许可证，规范收费项目名称，对已经取消或停止收费的项 目，重新调整了收费项目公示栏，本着醒目、简明、易懂、好记、便 于群众了解和监督的原则，将收费项目通过互联网、窗口公开、媒体 公开、会议公开等多种形式，向社会公开，主动接受社会监督，做到 阳光收费。

　四是加强党风廉政建设。

　进一步增强紧迫感和责任感，深刻理解和全面把握《廉政准则》 的基本精神、以追求卓越的理念，以自我革命的精神，推进干部作风 转变和机关行政效能建设，从本处抓起，从自身做起，认真整治办事

　拖拉、工作推诿、纪律散漫、以权谋私等行为，有效地防止吃、拿、 卡、要等不良现象的发生。

　真正做到领导作风在一线转变，工作在一线开展，问题在一线解 决，为群众提供高效便捷的服务，为投资者提供优良的服务环境。

　五是搞好财务分析，为领导决策提供依据。

　按照财务制度规定，及时对项目支出进行记帐，并作相应的帐务 处理，现金、银行日记帐做到日清月结，保证帐帐相符、帐表相符、 帐实相符，对财政非税收入及时进行核对，确保数据准确无误。

　积极做好季度各项预算资金收支及非税收入情况的财务分析报告， 为领导决策提供依据。

　六是加强五个能力建设，提高工作效率。

　增强学习能力、履职能力、高效服务能力、团结协作及持续创新 能力，提高工作效率，提升服务水平。

　进一步解放思想， 改变观念， 克服因循守旧、 业务不熟练等问题， 尽量简化办事程序，建立合理的财务工作流程，将办事程序及工作流 程在更多载体上向社会公布。

　使财务工作真正做到急事急办、特事特办、难事巧办，切实体现 为民服务的宗旨，把为人民服务意识落实到各项工作中去，以高度的 责任感、事业心，勤勤恳恳、扎扎实实的做好各项工作，树立新的财 务处形象，真正使财务管理工作再上台阶。

　二〇一一年十一月十日怎么提高优质服务和整改措施怎么提高优

　质服务和整改措施的办事至去年 12 月某某公司到某某分公司开现场会 以来，城区经营部的服务质量有了一个质的飞跃，无论是热线员，还 是大厅营业员，都是按照分公司制定的用户服务手册来规范自己的行 为。

　再次，可以说基本上达到了一定的服务标准，因为毕竟抓优质服 务只有一年的时间。

　现就怎样提高优质服务及整改措施说以下几点：一、没有不对的 用户，又有不到位的服务这一服务理念。

　其 作为服务行业，无论是宾馆。

　银行、移动、电信等单位，优质服务是一个永久的话题，用户是 我们的生存之基，发展之源，那么，我们的服务只有永不止步。

　二、从骨子里把优质服务认识到新的态度。

　从事我们有线电视这一行，原来是怎样提高用户率，完成经济收 入多少作为衡量工作的标准，但现在不同了，必须把优质服务提高带 一个新的高度，但优质服务不是孤立的，不只是热线员和大厅营业员 的事，外线维修人员和工程施工人员不同程度的存在服务质量，稍有 问题，用户就认为安装不到位，维修不及时等都会影响我们的形象。

　所以说优质服务其实是一个系统工程。

　三、发现问题及时整改：去年关模整转的第一年，江山是打过来 了。

　但守住江山也难，今年就暴露出很多后遗症，例如宾馆酒楼由于

　各种原因， 要求延长日期和少量缴收视费的， 8 月份打雷一次性就损坏 机顶盒 200 多台，用户到大厅争吵不休，这些我们都通过用户就是上 帝的观点，分公司领导果断决策，先换机一定要保障用户有电视看， 以后又聘请了某某同志专门坐诊，技术解决了用户的后顾之忧，从 8 月 11 日到目前，他共维修机顶盒 745 台（包括乡镇）还有放大器，城 区到 12 月 13 日止，共办理主机 6130 台，副机 3185 台。

　四、剖析自我，落实制度，到目前为止城区完成 1200 万，这都是 大家努力的结果，也付出了很多。

　但我们不能盲目乐观，要居安思危，就拿 12 月 9 日晚 8：50 左右 的酒醉闹事来说，的确是突发事件，但并非偶然，用户本来对整转后 还未适应，加上又喝了酒，通过打投诉电话多次，最后反而还没有节 目看了，产生了误解，导致后果发生。

　当晚分公司领导召开了紧急会议，对肇事者进行了依法处理。

　第二天城区经营部班子成员开会， 李总受袁总的委托， 亲临指导， 接连城区经营部又召集热线员和维修人员开会，大家都查找了自身原 因，首先要有一定的敏感性，用户多次打电话（虽然在骂人）

　，就要引 起除垢的重视，马上通知带班经理或值班主任，即使在天气恶劣的情 况下，也应好言相劝，尽量把矛盾处理在萌芽状态。

　其次，值班人员各尽其职，绝不允许有脱岗等现象发生。

　总之针对这件事，我们要举一反三，严格落实各项制度，对事不 对人，绝不手软，手软就会出大事。

　五、防微杜渐，科学处理突发事件注重细节，追求卓越是我们经 常挂在嘴边的一句话，我们只有把工作做细了，心事多放在工作上， 没有不好的，态度决定一切、坚决杜绝类似的事情再度发生，即使发 生了，我们应有相对的预案。

　比如，门房应立即关好所有防盗门，把损失减少到最低限度，通 过报警后，我们的人员应立即把肇事者隔离现场，以免造成大的负面 影响。

　以上就是我们分管这块工作的一点感受，和平时的一点经验，说 到不足之处请各位老总指正。

　财务分析局限性及其改进措施财务分析局限牲及其改进措施王 华妮一、财务分析的作用 选 择 不 同 的会 计 处 理方法。

　按照可比性原则， 同一企业 可以对不同 （ 评价企业过去。

　一）

　财务分析是对过去的财务资料进行 分析， 通过分析可以正 确地评价企业过去的经营业绩和财务 时期的资料进行比较 ， 但 由 于不同企业选择状况， 指出企业已经取得的成绩和存在的问题， 并 分析产生 问题的原因。

　通过对企业过去的经营状况和财务状况进行评 的方法不同， 会使 不同 企业 同类报表数据缺 乏可比性， 从而造成财 务分析结果的差 异 ， 不价， 有助于企业改善经营业绩和企业的投资者、 债权人做 出 决策。

　（ 反映企业现状。

　二）

　反映企业生产经营成果的资料是各种会计报表， 但会计报 表因其格式的局限性 ， 不可能被所有 的报表使用者所理解 ， 这 就需要对这些资料进行必要的分析， 通过分析让报表使用者全面地了 解企业的财务状况。

　（ 预测企业未来。

　三）

　财务分析通过对企业财务状况的分 析与评价， 总结财务管 理的经验 ， 逐步认识和掌握财务活动 的一般规律， 可以正确地预 测企业未来发展状况及趋势 ， 为同企业相同会计期间 的资料的可 比性就值 得怀疑。

　例如企业的存 货发出计价方法、 固定资产折旧方法、 坏账的处 理方法、 对外 投资的核算方法、 外币报表折算汇率和所得税会计 中的核算 方法等都可以有不同的选择。

　如存货发出计价方法有先进先 出法、 加权平均法等多种方法， 即使是两个企业实际经营情企业未来财务预测、 财务决策和财务预算 指明方向， 为企业 进行财务危机预测提供必要信息， 准确评估企业 的价值及价 值创造， 改进财务管理工作， 提高财务管理水平。

　况完全相同， 不同的方法对期末存货及销售成本水平的影响 也 不同， ， 因此 财务报表中的有关数据会有所不同， 使得两个 企业 的财务分析发生歪曲。

　在同一个企业， 会计处理方法可 以变更， 只需说明变更的原 因、 变更造成的累计影响数等情 况， 但在进行长期分析时就会产生

　一定的影响。

　３ 财务分析所依据的资料能否反映企业的实际情况问 ．二、 财 务分析的局限性（ 财务分析所依据资料的局限性 一）进行财务分析 所依据的资料主要是企业所提供的财务会计报告， 包括会计报表、 会 计报表附注和财务情况说明书， 题。

　在财务分析所依据的资料真实的情况下， 能否反映企业 的实际， 即这些资料是否把该披露的都披露了， 披露的是否 与企业的实际情 况一致。

　财务报告中的资产负债表是反映某 一而这些资料本身具有局限 性， 具体表现为：

　１ ． 财务分析所依据资料的真实性问题。

　财务分析所依据的资料是否真实直接影响了分析的结果。

　尽管企业提供的财务会计报告需经过会计师事务所的审计， 但由 于审计方法的 时点指标的静态报表， 但企业的活动是持续进行的， 此外， 会计准则中有很多需要会计人员的职业判断， 如企业计提的 局限性 ， 不能完全保证会计报表数据的真实性， 而会计师事 务所 出具的审计报告的质量与会计师事务所的信誉相关， 能 否对会计师 事务所出具的审计报告进行有效的监督， 直接影响审计报告的质量。

　资产减值准备， 什么时候计提， 计提多少， 都需要会计人员根 据经验来判断， 这样会造成会计数据受会计人员主观因素的 影响较 大， 因此， 同一个企业的会计资料由不同的会计人员 进行会计处 理， 往往会导致结果不同。

　４ 财务分析所依据资料的财务报告本身的局限性问题。

　． 财务会计报告受统一性的影响， 不可能全面地反映企业的情 况， 这使得财务会计报告所提供的数据并不全面， 在企业中 ２ ．财 务分析所依据资料的可比性问题。

　财务分析中常用 的比较分析法是建立在会计资料能够进行比较 分析的基础之上的， 而现行会计准则规定企业可以根据自身的实际情 况Ｍ ｅ ａｌｕ ｇｉ ａｌＦｉ ａｎ ｉ ｌＡ ｃ ｏ ｔ ｌ ｒ ｃ ｎ ｃ ａ ｃ ｕｎｔｎ ｉｇ人的作用是最重要的， 是起决定性作 用的， 但在财务报告中 没有披露企业的人力资源状况。

　（ 分析方法及指标自身的局限性 二）机技术的普及， 大多数 企业进行会计核算已摆脱了手工操作 的时代， 工作效率有了很大的 提高， 因此， 首先应该修改财务报告的披露时间， 把四个月的时间 尽可能地缩短； 其次， 应该１ ． 财务分析中采用的比率分析法 、 比较分析法和趋势分 析法， 都是依据企业已经存在的数据进行分析， 根据《 企业会计制度》 的规定 ， 年度财务会计报告可以在年度后 的四个月 充分利用网络技术平台， 积极创造条件， 实现定期报告与 实 时报告并存 ， 多数企业都建立了本企业的网站， 应该要求企业 把相关的信息及时地发布在自己的网站上， 信息用户随时 都可以找 到该企业的财务信息， 及时地选取所需要的信息， 从而提高会计信 息的使用价值。

　３ ． 强化会计人员素质。

　财务信息资料多数是由会计人员 提供的， 会计人员的素质对财 务信息质量具有重要影响， 目内提供， 因此， 财务分析所依据的 资料与企业业务的实际发 生时间有很长的时间间隔， 这会导致分析 的效果不理想。

　２ ． 财务分析主要依据资产负债表和利润表， 而利润表与 企 业的资金是不对等的， 企业实际偿债能力如何 ， 能否及时 偿还到 期债务， 关键并不在于账面利润， 而在于其是否有足 够的现金 。

　前我国会计人员的数量比较多， 但会计人员素质高低不等， 而 会计人员的素质是保证信息披露质量的重要条件。

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