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    [小额信贷产品成本收益分析]小额信贷是什么意思

    时间:2019-05-06 03:14:58 来源:雅意学习网 本文已影响 雅意学习网手机站

      摘要:产品的成本收益分析大多局限在经济的角度。小额信贷产品,首先作为一种金融贷款产品,其产品开发价值的评估可以通过运用一般金融产品的成本收益方法对其进行分析,评估产品的盈利能力和可持续性等经济性质。除此之外,小额信贷有很大一部分除了本身的经济职能外,同时还承担着一些社会功能。本文通过对小额信贷项目、小额信贷产品进行包括经济因素和对社会的贡献以及其中包含的对于弱势群体的隐性的福利的分析,试图说明其重要的社会功能和价值,给予小额信贷产品一个更为全面而公平的考量。
      关键词:小额信贷 成本收益分析 社区发展19 世纪法国经济学家朱乐斯-帕帕特在其著作中,首次提出“社会的改良”的概念,这是“成本收益分析”这个方法的雏形。其后,意大利经济学家帕累托对这一概念进行重新定义。1940年,美国经济学家尼古拉斯-卡尔德和约翰-希克斯在对前人的理论进行提炼的基础上,正式形成了“成本—效益”分析的理论基础,即卡尔德——希克斯准则。简单的说,成本收益分析就是通过比较一个项目或者产品的全部成本和预期收益,从而对项目或者产品的可行性价值进行评估,进而进行经济决策的一种方法。
      小额信贷产品,首先作为一种金融贷款产品,其产品开发价值的评估可以通过运用一般金融产品的成本收益方法对其进行分析,评估产品的盈利能力和可持续性等经济性质。但是,在小额信贷产品中,有很大一部分除了本身的经济职能外,同时还承担着一些社会功能,例如覆盖金融盲点、促进社区发展等,因此,在对小额信贷项目、小额信贷产品的成本和收益进行分析时,不能只考虑其经济因素,还要考虑到其对社会的贡献以及其中包含的对于弱势群体的隐性的福利。
      一、成本分析
      小额信贷项目成本的构成主要包括小贷机构运行的直接成本和由于其获得的各种补贴而所掩盖的间接成本。小额信贷产品之所以形成这样的成本结构是由于其机构的双重性质造成的。
      (一)直接成本
      小额信贷机构的直接成本主要是指小贷机构日常运营所要支付的各种费用以及承担的相关风险。这些费用和机构的运作紧密联系,可以说,只要机构运行,这些费用就会产生。具体来说,主要包括以下几个方面:
      1、经营费用
      经营费用,主要是指机构运营产生的非资金性成本,主要包括管理成本和固定资产折旧等。管理成本主要由工作人员的工资、补助,办公场所的租金和水电费,客户以及工作人员的培训费,日常工作的办公费用等方面。
      根据实践经验,在机构运行的初期,购置固定资产的花费成为小额信贷机构的重大开支。随着机构运行时间的延续,固定资产折旧摊销的完成,工作人员的工资成为机构经营费用构成的主要部分。
      2、贷款损失
      主要是风险溢价在成本中的体现。还有另一种观点通过对现有资料的分析,认为小额信贷机构服务的客户具有相对更好的信用,从而产品具有更小的风险性,因此应当适当降低贷款损失的预留。
      3、资金成本
      包括获得资金的成本及资金使用的机会成本。
      无论机构的贷款本金来自资本市场、自有资本还是社会捐赠,在衡量产品成本时,其资金的获得成本和使用的机会成本都是必须要考虑在内的。
      (二)间接成本
      小额信贷机构的间接成本主要是由于其帮助弱势群体以及覆盖金融盲点等社会功能而获得的各项补贴和支持。这些补贴和支持虽然从小额信贷机构本身的角度看是收益,但是,若以整个社会的投入角度看就是成本,是小额信贷产品附加的社会功能的隐形成本。
      1、外部支持
      一些小额信贷机构,尤其是福利型小额信贷机构,在其运作的过程中,政府及相关金融部门会对其机构的运行给予一定的政策支持或者资金上的援助,使其具备一些其他金融机构不能享受的优惠待遇,以促进其更好、更快的发展,实现机构的社会功能。
      还有一些小额信贷机构,会为其客户群体提供金融服务之外的一些社会性的、功能性的、提升性的“增值”服务。例如生产技能培训、市场信息提供、卫生健康检查机知识普及等。这些服务的提供实际提供主体,有一部分不是由微型金融机构自身充当的,而是社会发展机构、政府部门、国内外NGO组织等。
      这些服务的提供,都是需要消耗大量的人力、物力,即使目前没有计入机构的产品成本,但仍然是在对小额信贷机构产品进行成本分析时不可忽略的部分。
      2、政府“配套”
      在一些外援型的小额信贷项目中,经常采用“外部资金+政府配套”的模式。外部援助机构提供一定的资金作为小额信贷机构的全部或一部分贷款本金,援助目标区域政府再相应的提供一定比例的资金,或者人员、办公场所、项目用交通工具、专家接待以及工作人员和客户培训等方面的支持。
      在这种类型的小额信贷机构中,其政府支持部分的支出几乎都不计入机构的成本费用,实际上,这部分的成本也是很难核算的。但由于很多小额信贷在失去政府的这部分支持以后,快速的陷入经济危机、发生经营困难,所以,这部分的成本核算虽然很困难,但也是十分重要的。
      二、收益分析
      小额信贷机构的收益,也同样分为两个部分:机构运营直接收入的财产收益和机构提供的社会服务的提升以及人口素质的提高等社会效益。
      (一)直接收益
      机构的直接收益包括金融产品获得的利息收入、机构进行投资的收入以及获得的各方面的捐赠收入等。
      1、利息收入
      小额信贷机构是经营贷款的单位,其收入的主要来源就是利息。和银行不同,小额信贷机构因为没有存款功能,且相对来说其对现金的管理能力及成本较高,大部分小额信贷机构都会在所在地的银行或者农村信用社开立账户来储存机构的资金。因此,小额信贷机构的利息收入除了贷款产品产生的利息收入外,还包括相对少量的机构资金存在银行产生的利息收入。
      2、捐赠收入
      部分小额信贷机构会获得来自政府、企事业单位、社会团体、慈善组织、社会名流等各方面的捐赠收入。甚至在一些微型金融机构中,其贷款本金主要是由捐赠构成的。一般情况下,捐赠者会说明赠款用途。然而,无论赠款用途被规定为贷款本金还是运行费用,都是小额信贷机构重要的收入来源。   3、投资收入
      投资收入也是小额信贷机构收入的组成部分,但是在我国目前的实践中,这部分收入还很少,占整个机构的收益份额比较也较小。
      (二)间接收益
      小额信贷机构因其具有不同于一般金融机构的社会功能,因此,伴随着机构的发展,其社会功能发挥出来,主要表现在以下几个方面:
      1、贷款户生活的改善
      参加孟加拉乡村促进会(BRAC)的小额信贷项目的客户,其家庭开支增长了28%,家庭资产增加了112%;格莱米(Grameen)银行的客户,在经过8年的贷款之后,57.5%的人脱贫,相对应的,非客户中只有18%脱贫;印尼国家银行的客户,在借款期间,收入增长了112%,并且其中90%的贷款家庭摆脱了贫困;在维也纳,小额信贷机构帮助当地穷困的孩童获得粮食,使他们原本面临的三个月的粮食短缺缩短到一个月。
      这些个体财富的增加、自我的发展,为民政部门、扶贫部分减轻了负担,也是社会整体财富的增加。
      2、基础教育的普及
      社会是人类的社会,人口素质的提高对于社会的发展和文明的进步有着不可估量的作用。而教育是提高人口素质的最重要的途径。
      在孟加拉国,几乎所有格莱米银行的客户家的女孩都会上学,而同等条件下,非格莱米客户家的女孩只有60%的上过学,在男孩子中,格莱米客户家的男孩81%都在上学,而非格莱米客户家的男孩只有54%在上学;参加孟加拉乡村促进会的小额信贷项目的客户中,11岁到14岁中的孩子,1992年有12%的在校读书,这一数字在1995年增加到24%,而没有参加乡村促进会的家庭中,只有14%的这一年龄段孩子在校读书;在秘鲁,贷款户一般要比非贷款户多付出20%的教育支出。
      3、社区发展
      通过组织的培训和市场信息的提供,小额信贷机构引导其客户更多的从事环境无害型的生产项目,使其避免对于自然资源的过度依赖和使用。通过客户培训,使其具备更多的技能,更重要的是培养其自我发展的意识和能力,从而促进整个社区的可持续发展。
      4、政治收益
      贫困人口生活的改善、基础教育的普及、妇女权利的获得以及社区的发展,都是社会不断进步,生活水平不断提高的表现,以上四种功能的实现,为社会的稳定打下更坚实的基础。
      因此,对于微型金融机构的评估,如果只单单从其财务报表的数字中进行分析未免有些片面,需要从不同的角度、根据机构评估单位的目的选取不同的侧重点来综合评价。
      参考文献:
      [1]何广文,李莉莉.正规金融机构小额信贷运行机制及其绩效评价[M].中国财政经济出版社,(2005)
      [2], http://www.省略/p/site/c/template.rc/1.26.1306/
      [3][英]尼尔弗格森著.货币崛起——金融如何影响世界历史[M].中信出版社2009年6月第一版

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