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    大学审计整改工作实施办法

    时间:2020-08-15 13:22:03 来源:雅意学习网 本文已影响 雅意学习网手机站

     **大学审计整改工作实施办法

     第一章

     总

     则 第一条

     为了进一步规范我校审计整改工作,不断加强对审计发现问题的整改力度,健全和完善我校审计整改的工作机制,促进审计结果的有效运用,进一步提高学校的管理水平,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》(2018年审计署第 11 号令)以及《关于完善审计整改提升成果运用的意见(试行)》(闽委办发〔2019〕33 号)等法规,结合我校实际,制定本办法。

     第二条

     审计整改是指被审计对象和学校有关业务管理部门落实审计决定、采纳审计意见、建议,对审计发现的问题进行纠正和改进,达到促进被审计对象和学校完善制度、规范管理,提高资金使用效益等目的的活动。

     第三条本规定所称的被审计对象和学校有关业务管理部门(以下简称“责任单位和部门”),主要是指:接受内部审计或外部审计的被审计单位(部门);根据审计结果需要从源头上完善管理的相关业务管理部门;学校领导批示要求整改涉及的相关业务管理部门;以及承办移送处理事项的相关部门。

     第四条

     本规定所称的审计结果,主要是指:审计报告、审计建议书或管理建议书中提出的问题和审计意见(建议),以及需要执行或处理的审计决定书、审计移送处理书中的相关事项。

     第五条审计整改工作应遵循依法依规、及时有效的原则。

     第六条由外部审计实施的审计项目,由上级部门或由学校相

     关业务管理部门下达审计整改通知书并负责整改结果确认,审计处配合做好整改进度的跟踪检查工作。由审计处实施的审计项目,由审计处负责下达审计整改通知书,并统筹安排整改进度跟踪检查、整改结果确认和整改结果报告等工作。

     第二章

     整改责任制度 第七条

     被审计单位是落实审计整改责任的主体,要将落实审计整改纳入领导班子议事决策范围,加强对审计整改工作的组织领导,完善审计整改工作机制,制定审计整改工作方案 ,强化审计整改工作落实,并对审计发现的问题,深入分析原因,健全内部管理机制,完善内部控制制度。

     第八条

     被审计单位主要负责人是落实审计整改第一责任人,对审计查出问题的整改工作负总责。离任被审计领导干部应当积极配合原任职单位的审计整改工作。

     第九条

     审计处要及时向相关业务管理部门转发审计结果或出具管理建议书。

     学校相关业务管理部门要依法承担与主管事项有关的整改工作,对审计反映的普遍性、倾向性问题,要认真研究,及时清理不合理的制度和规则,建立健全有关制度规定。

     第十条

     建立审计整改工作联络机制,责任单位和部门应确定分管领导和具体联络员,确保审计整改相关工作及时对接。

     第十一条

     对于审计过程中能立行立改的问题,责任单位和部门要立即进行整改;对于要求限期整改的问题,要严格按照审计处的要求及时做好整改;对属于历史遗留问题、涉及体制机制

     建设的深层次问题,要建立长效整改机制,持续组织整改落实,直至问题得到最终解决。

     第十二条

     审计发现涉嫌违法违纪的问题线索或其他事项,审计处应按照规定及时移送纪检、监察部门处理。对审计处依法移送的问题线索或其他事项,有关部门应及时核实查处并书面反馈给审计处。

     第三章

     整改报告制度 第十三条被审计单位在收到审计整改通知书之日起 90 日内,应当对审计发现问题、提出的意见(建议)或学校领导关于相关问题的批示等进行研究与整改,并向审计处报送审计整改结果报告。领导干部经济责任审计项目还应同时报送校 D 委组织部。

     审计整改结果报告需由分管校领导签字并随附必要证明材料,报告内容包括:

     (一)审计整改的总体情况; (二)针对审计建议已采取的整改措施; (三)对有关责任追究处理情况; (四)强化内部管理和完善相关制度情况; (五)正在整改或尚未完成整改事项的原因分析及计划完成时间、审计整改长效机制建设情况; (六)落实整改的必要证明材料; (七)其他有关内容。

     报告应附审计查出问题的整改落实清单。

     第十四条整改工作涉及的有关业务管理部门,应根据管理建

     议书或学校领导批示等的要求,负责在规定的时间内,向审计处报告协助整改和涉及本部门整改工作的落实情况。

     第十五条

     审计处应当在收到审计整改结果报告时,对整改情况进行初步的核实,对整改不及时、不彻底的应督促限期进一步整改。

     第四章

     整改跟踪检查制度 第十六条

     审计组负责组织整改跟踪检查工作。审计组长为整改跟踪检查的第一责任人。审计组应对审计中发现问题的整改进展情况进行跟踪检查。跟踪检查的主要内容:责任单位或部门的整改落实情况、审计处要求自行纠正事项情况、采纳审计意见(建议)情况等。

     第十七条

     审计处出具审计报告时,要列出审计查出问题清单,明确相应审计问题的整改主体责任单位,并实行“查出问题清单”和“整改落实清单”对接机制。

     审计处开展审计整改情况跟踪检查时将两个清单对接,实行对账销号,提出审计整改结果检查与对账销号清单。对审计查出问题已经整改到位的,予以销号;对整改不到位,要区分主观原因和客观因素,分别采取以下处理措施:

     (一)责令限期整改。

     (二)确因特殊原因暂时无法整改或整改到位的,要求作出书面说明,列出整改时间表。

     (三)通报责任单位和部门的分管校领导,提请其督促整改;涉及领导干部经济责任审计项目的,应同时提请学校经济责任审

     计联席会议研究解决。

     第十八条学校经济责任审计联席会议成员可以组成联合督查组,每年对经济责任审计结果执行及整改落实情况开展联合督查,形成审计整改联合督查报告,报送经济责任审计联席会议和校领导。

     第十九条

     审计处或联合督查组,在实施督查三日前,向被督查单位送达审计整改落实情况督促检查通知书。

     第二十条

     审计整改跟踪检查和督查结束后,审计处要将督查情况汇总综合,评估整改总体情况,分析存在问题,提出相应意见和建议,形成督查报告,向分管审计校领导报告。经济责任审计项目,还应当向联席会议成员单位报告。

     审计整改督查报告主要内容包括:

     (一)审计整改督查工作开展情况; (二)被审计单位整改情况和其他有关单位推动落实整改情况; (三)正在整改或未整改事项的处理意见; (四)其他相关内容。

     第二十一条

     审计处要积极促进被审计单位建立健全规章制度,明确工作流程和岗位职责,规范内部管理,确保审计发现的问题得到全面有效整改。

     第二十二条审计处要进一步加强与各业务管理部门的沟通协调。对涉及多个部门的审计问题,协助被审计单位召开审计整改沟通协调会,明确相关部门责任、商讨整改方案、制定整改计划等,分部门、分类别督办,形成审计整改督查合力。

     第五章

     整改问责制度 第二十三条建立审计整改约谈制度。对审计查出问题整改落实不到位、未在规定时间内落实整改又未说明原因或原因不充分、不按规定配合审计整改的,视情况可由审计处提请校纪检、监察或组织等部门约谈责任单位和部门的主要负责人。

     第二十四条

     对责任单位和部门整改不力、虚假整改、拒绝或拖延整改、以及屡审屡犯且情节较为严重的,应及时报告校领导。依据有关规定应追究责任的,校纪检、监察或机关效能建设部门应根据审计处移送意见进行追责问责,有关追责问责结果应及时书面反馈审计处。

     第六章

     整改结果运用和公开制度 第二十五条审计结果及整改情况要作为考核、任免、奖惩领导干部重要依据。

     领导干部经济责任审计结果和审计查出问题的整改情况,要纳入全面从严治 D 主体责任落实情况检查的内容,作为领导班子成员述责述廉、年度考核、任职考核的重要依据。

     第二十六条

     被审计单位应当运用审计结果,主动对照检查、举一反三,建立健全内部控制运行机制。领导班子要针对审计发现的重要问题,在民主生活会上及时剖析整改。

     第二十七条

     审计处在一定范围内以一定形式对审计整改情况进行通报。通报的内容主要包括:审计整改效果突出的部门和单位;经审计处督促后,整改工作仍不及时、不到位的部门和单位;审计整改中出现的方法创新、制度创新、管理创新及整改成

     效显著的经验和做法。

     审计处要开展审计案例宣讲活动,要认真总结审计整改成效,积极宣传好的做法、典型经验,增强审计整改的影响力。

     第七章

     附

     则 第二十八条 本办法由审计处负责解释。

     第二十九条 本办法自下发之日起实施,《**大学审计整改工作暂行办法》(监[2012]2 号)同时废止。

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